Jak ovlivní nová srážková daň české investice do amerických ETF?

Regulační úřady ve Spojených státech uvalily 10% srážkovou daň na 150 komoditních ETF.

Od 1. ledna 2023 vstoupí v platnost nové znění § 1446(f) Internal Revenue Code (USA), které má dopad na zdanění následujících cenných papírů držených americkými nerezidenty (jak fyzickými, tak právnickými osobami):

1. Master Limited Partnership (MLP),
2. Publicly Traded Partnerships (PTP)
3. některé Exchange Traded Funds (ETF)

Regulaci zavádí americký daňový úřad a týká se vybraných amerických cenných papírů. 10% srážková daň bude uplatňována při prodeji cenného papíru.

Záměrem je efektivnější zdanění tzv. Partnerships. Ty se chovají obdobně jako například některé akciové tituly, nicméně režim zdanění je pro ně nastaven optimálněji. ETF Trusty jsou poté jejich obdobou.

Regulace dopadá na cca 150 ETF titulů, které je možno obchodovat v rámci EU, z nichž většina jsou komoditní (zemní plyn, ropa) ETF. 

Pokud se neuplatní výjimka, vztahuje se 10% srážková daň na:

1. Hrubé výnosy z prodeje
2. Některé výplaty titulů

Administrativně se neamerického investora dotkne jen minimálně (ke srážce dojde v rámci procesu vypořádání). Avšak 10% srážka je pro řadu investorů již výrazným impulzem pro jejich prodej. Investor to však musí stihnout do konce roku 2022. Bližší informace by měli klientům poskytnout obchodníci s cennými papíry, kde mají veden investiční účet.