DPH 2024 - změna sazeb na 12 % a 21 %, kde je nulová nebo snížená sazba, kalkulačka DPH

Daň z přidané hodny, neboli DPH, je nepřímá daň, což znamená, že daňové přiznání podává a daň odvádí jiná osoba než ta, která nese daňové zatížení. Pokud je osoba plátce DPH, tak odvádí daň z navýšené hodnoty zboží nebo služby. DPH je přitom fakticky hrazena jednotlivými spotřebiteli, tedy platíme ji všichni při nákupu většiny zboží nebo služeb. Od 1.1.2024 došlo ke zrušení dvou snížených sazeb DPH a zůstává pouze jedna snížená sazba a jedna základní sazba. Snížená sazba je ve výši 12 % (místo 10 % a 15 % v předchozím roce) a základní sazba je ve výši 21 %.

Kdo je plátcem DPH?

Plátcem daně z přidané hodnoty může být fyzická nebo právnická osoba, která má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku a jejíž obrat přesáhne za nejvýše 12 měsíců částku 2.000.000 Kč (platí od roku 2023). Dále to může být osoba, která uskutečňuje zdanitelná plnění na základě smlouvy o sdružení jiné nebo obdobné smlouvy, jejíž individuální obrat nepřekročí 2.000.000 Kč, ale celkový obrat těchto osob v rámci sdružení i mimo něj překročí 2.000.000 Kč. Plátcem DPH se stává i osoba, která uzavře smlouvu o sdružení nebo jinou obdobnou smlouvu s jiným plátcem. Plátcem se stane dnem uzavření této smlouvy. Další lze najít v Zákoně 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty.

Příklady sazeb v praxi:

Nulová sazba DPH od roku 2024

•  knihy

Snížená sazba DPH 12 % v roce 2024

 Základní sazba se používá plošně na všechny zboží a služby a snížená sazba funguje tak, že určuje na jaké výjimky lze použít DPH se sníženou sazbou 12 %. Do této kategorie patří například ubytovací a stravovací služby kromě podávání nápojů. Z nápojů do snížené sazby patří od 1.1.2024 neochucená kohoutková voda, mléko, rostlinné alternativy mléka a kysané mléčné výrobky. Podrobnější seznam věcí, které patří do snížené sazby, jsme pro vás sepsali níže:

• léky
• zdravotnické prostředky
• vodné a stočné, teplo
• časopisy a noviny
• stravovací služby (kromě točeného piva)
• ubytovací služby
• vstupy do kin, divadel, na sportovní akce, do ZOO, bazénů, posiloven a podobně
• potraviny (bez nápojů), bezlepkové výrobky
• dětské autosedačky
• doprava cestujících
• stavební práce
• pohřební služby

Základní sazby DPH 21 % v roce 2024

Do základní sazby patří tedy všechny ostatní věci, které nebyly uvedeny výše v nulové či snížené sazbě.

Do základní sazby od roku 2024 nově spadají i nějaké věci, které dřív byly v nižší sazbě. Do základní sazby patří nyní například točené pivo, alkoholické a nealkoholické nápoje (až na pár výjimek, které jsme zmínili výše). Dále jsou v základní sazbě nově kadeřnické a holičské služby, opravy obuvi a kožených výrobků, opravy jízdních kol, řezané květiny,  palivové dřevo či úklidové práce v domácnostech. Zvýšení do sazby 21 % se týká i sběru, přepravy či skládkování komunálního odpadu nebo také půjčování a nájem knih, novin, časopisů a dalšího.

Podrobné informace o DPH či doplnění informací k článku najdete v zákoně o dani z přidané hodnoty. 

Paušální daň a DPH

Jednou ze základních podmínek paušální daně je to, že OSVČ, která se chce do paušálního režimu přihlásit, nesmí být plátcem DPH. Takže pokud má OSVČ příjmy do 2 milionu Kč, ale která je plátcem DPH, nesmí vstoupit do paušálního režimu a využít paušální daň.