Daňové přiznání 2024: Které úlevy stále platí a na co už nemáte nárok?

Daňové zákony procházejí neustálými změnami a mnozí poplatníci nestíhají sledovat, co se mění. Daňové přiznání za rok 2024 přináší několik novinek, které mohou ovlivnit konečnou daňovou povinnost. Některé slevy zůstávají zachovány, jiné byly zrušeny a u některých došlo k úpravám. Přinášíme přehled toho, co si stále můžete odečíst z daní a na co už není možné uplatnit nárok.

Slevy na dani, které zůstávají v platnosti

Nejdůležitější úlevou, kterou si mohou uplatnit všichni poplatníci, je základní sleva na poplatníka. Ta činí 30 840 korun ročně a je garantovaná pro všechny bez ohledu na výši příjmu. Tato sleva se nikdy nekrátí a je automatickou součástí daňového přiznání či ročního zúčtování daní zaměstnanců.

Zachována zůstává také sleva na manžela či manželku s nízkými příjmy. „Pokud manžel nebo manželka nemá roční příjem vyšší než 68 000 korun, může si druhý z manželů odečíst slevu ve výši 24 840 korun. Do příjmů se nezapočítává například rodičovský příspěvek, ale tzv. mateřská se již do limitu počítá, což může být pro některé poplatníky překvapivé,“ vysvětluje Radka Regentová, daňová poradkyně společnosti KODAP.

Rodiny s dětmi mohou nadále využívat daňové zvýhodnění na děti, které se liší podle počtu dětí. Na první dítě činí sleva 15 204 korun ročně, na druhé 22 320 korun a na třetí a každé další dítě 27 840 korun. Zásadní změnou je zrušení maximálního limitu na daňový bonus. Dříve si rodiny s nižšími příjmy mohly vzít zpět maximálně 5 025 korun měsíčně, nyní již žádný strop neexistuje. To znamená, že pokud daňové zvýhodnění přesahuje vypočtenou daň, stát rodičům vrátí celou částku v podobě daňového bonusu.

Dalšími zachovanými slevami jsou úlevy pro osoby se zdravotním postižením. Sleva na invaliditu činí 2 520 korun pro invaliditu prvního a druhého stupně a 5 040 korun pro invaliditu třetího stupně. Držitelé průkazu ZTP/P mohou uplatnit slevu ve výši 16 140 korun.

Které slevy už pro daňové přiznání za rok 2024 neplatí?

Některé slevy, které poplatníci využívali v minulých letech, byly zrušeny. „Největší dopad má zrušení slevy za umístění dítěte do školky, známé jako školkovné. Rodiče si ještě za rok 2023 mohli odečíst částku odpovídající nákladům na školkovné až do výše minimální mzdy. Od roku 2024 už tato možnost neexistuje, což pro některé rodiny znamená vyšší daňovou povinnost,“ říká Radka Regentová, daňová poradkyně společnosti KODAP.

Skončila také sleva na studenta, která činila 4 020 korun ročně. Studenti si ji mohli naposledy uplatnit v daňovém přiznání za rok 2023. I když byla tato sleva poměrně nízká, pomáhala například vysokoškolákům, kteří si přivydělávali při studiu.

Jak a kdy lze slevy uplatnit?

Zaměstnanci mohou slevy uplatnit v rámci ročního zúčtování u svého zaměstnavatele. Pokud na některou slevu zapomenou, mohou ještě podat vlastní daňové přiznání a získat částku zpět.

OSVČ, které vedou účetnictví, uplatňují skutečné výdaje nebo mají tzv. výdajový paušál, si mohou slevy odečíst v rámci svého daňového přiznání. Zde je důležité upozornit, že pokud podnikatel využívá tzv. paušální daň, nemůže žádné slevy na dani uplatnit. Tento režim má ale jiné výhody, například zjednodušenou administrativu a předvídatelné odvody.

Další možnosti snížení daňové povinnosti

Snížit daň lze i příspěvky na penzijní připojištění, životní pojištění nebo tzv. dlouhodobý investiční produkt (DIP), kde je maximální roční odpočet 48 000 korun. Mezi nezdanitelné části základu daně patří například odpočet úroků z hypotéky, který činí až 150 000 korun ročně. „Aby bylo ale možné uplatnit odpočet úroků, musí být daňový poplatník účastníkem dané hypotéky a zároveň vlastnit nebo spoluvlastnit nemovitost, která slouží k trvalému bydlení jemu nebo jeho blízké osobě. Hypotéka musí být účelová, tedy použita na bytové potřeby (například na koupi, výstavbu či rekonstrukci bydlení). Naopak úroky z neúčelových úvěrů, jako je například americká hypotéka, nelze do odpočtu zahrnout,“ vyjmenovává Lucie Drásalová, hypotéční analytička Sirius Finance.

Dále si lze odečíst dary na veřejně prospěšné účely, a to až do výše 30 % základu daně.