Chyby, které vás mohou stát tisíce: Na co si dát pozor při podání daňového přiznání

Většina lidí, která má povinnost podat daňové přiznání, jej podává digitální formou. Pro ně je tedy důležité datum 2. května 2025, kdy mohou bez sankce své daně přiznat. Na vyplnění mají ještě několik dní. Chyby, kterých se lidé při vyplňování dopouštějí se opakují každý rok a často vedou ke zbytečným komplikacím, zdržení, nebo dokonce doměření daně. Přitom většině z nich lze předejít důslednou kontrolou vstupních údajů a pochopením pravidel, která pro podání přiznání platí.

„Velká část chyb, se kterými se v praxi setkáváme, pramení z nepozornosti nebo nepochopení aktuálních pravidel. Podání daňového přiznání není jen o vyplnění formuláře – je to právní úkon, který má jasně dané náležitosti i důsledky,“ upozorňuje Michal Jelínek, partner V4 Group.

Záhlaví formuláře: Správný úřad, typ přiznání i kontaktní údaje

Jedním z prvních úskalí bývá samotné záhlaví formuláře. Klíčové je správné určení místní příslušnosti správce daně, která se u fyzických osob řídí trvalým nebo hlášeným pobytem. Chyby vznikají i při označování typu přiznání – zda se jedná o přiznání řádné, opravné (podané do řádného termínu), nebo dodatečné (po uplynutí lhůty). Odeslání nesprávného typu může mít zásadní dopad na posouzení lhůt i povinností poplatníka.

Z praktických důvodů se doporučuje do formuláře doplnit i kontaktní údaje – e-mail a telefon, aby mohl správce daně v případě nejasností poplatníka rychle kontaktovat.

Jedním z častých omylů je opomenutí zahrnout veškeré zdanitelné příjmy. Typicky jde o případy, kdy má poplatník kombinované příjmy ze zaměstnání a podnikání. Zaměstnanci si často neuvědomují, že zálohy na daň sražené zaměstnavatelem jsou pouze předběžné a musí být zúčtovány v rámci daňového přiznání, pokud jej mají povinnost podat. Platí to i pro příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo ostatní příležitostné příjmy.

Oznamovací povinnost k osvobozeným příjmům

Od roku 2015 platí oznamovací povinnost i u příjmů osvobozených od daně, pokud jejich výše přesáhne 5 milionů Kč. Tato povinnost se nevztahuje na případy, kdy je správce daně schopen si údaje zjistit z veřejných rejstříků (např. katastr nemovitostí). Typicky se však týká příjmů z prodeje cenných papírů nebo podílů ve společnostech. Oznámení je nutné podat do termínu pro podání daňového přiznání, jinak hrozí sankce.

Slevy a odpočty: Správná aplikace, doložení a aktuální legislativa

Mezi nejčastější chyby patří nesprávné uplatnění slevy na manžela/manželku a daňového zvýhodnění na dítě. U slevy na manžela je třeba ohlídat limit vlastních příjmů druhého z manželů (68 000 Kč ročně), do kterého se zahrnují nejen příjmy ze zaměstnání či podnikání, ale i dávky nemocenského pojištění či důchody. Od roku 2024 navíc přibyla podmínka, že poplatník musí žít ve společné domácnosti s dítětem mladším tří let.

Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit pouze jeden z rodičů. Pokud ho uplatňuje otec, musí doložit, že matka tento nárok neuplatňuje – buď potvrzením zaměstnavatele, nebo čestným prohlášením, pokud podniká.

Často dochází i k chybám při odpočtu úroků z úvěru na bydlení – poplatník vyplní zaplacenou částku, ale opomene uvést počet měsíců, po které byly úroky skutečně hrazeny. Zákonný limit je 12 500 Kč za měsíc a maximálně 150 000 Kč ročně.

U darů je klíčové datum faktického plnění. Nestačí, že darovací smlouva byla uzavřena do konce kalendářního roku – samotný dar musí být také poskytnut nejpozději 31. prosince.

Formální chyby při podání a nedostatky v přílohách

„Velmi časté jsou i formální chyby při elektronickém podání. Při odeslání přes datovou schránku je nutné použít výhradně XML formát. PDF formulář podaný tímto způsobem není považován za platné elektronické podání. Nejbezpečnější je využití elektronického portálu Finanční správy,“ uvádí Jelínek.

V případě, že přiznání podává daňový poradce, je nezbytné doložit plnou moc – i bez ověření podpisu. Bez ní nebude přiznání akceptováno jako řádně podané.

Nezapomenout na žádost o vrácení přeplatku

Pokud z výpočtu vychází přeplatek na dani, je třeba zároveň podat žádost o jeho vrácení, která je samostatnou přílohou k přiznání. Je nutné uvést, jakým způsobem má být přeplatek zaslán – převodem na účet nebo poštovní poukázkou.

Seznam nejčastějších příloh

Rozsah příloh závisí na specifikách daného poplatníka.
Mezi nejčastější patří:

• potvrzení o příjmech ze zaměstnání,
• potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky,
• potvrzení o darech,
• čestná prohlášení k uplatnění slev (manžel/manželka, dítě),
• doklady o přijatých dividendách a zahraničních příjmech,
• oznámení o příjmech osvobozených od daně.

„Při podání daňového přiznání hraje roli nejen správnost údajů, ale i jejich úplnost a doložitelnost. Každý nárok na slevu či odpočet musí být řádně podložen. I drobné opomenutí může způsobit zdržení nebo vést ke zbytečným sankcím,“ uzavírá Michal Jelínek, partner V4 Group.