Daňový lexikon pro začátečníky: Praktický tahák, s nímž se v moři pojmů neutopíte

Daně. Slovo, které dokáže vzbudit obavy i u zkušených profesionálů. Přitom základní orientace v daňových pojmech může být mnohem jednodušší, než se zdá. Tento přehled vám přiblíží klíčové pojmy, které se vám mohou hodit při plánování financí, při vyřizování daňového přiznání nebo jen pro lepší pochopení toho, co najdete na své výplatní pásce.

Článek vás provede základními daňovými pojmy, vysvětlí jejich dopad na benefity a na závěr přidá i praktický přehled o daňových úlevách a slovníček pojmů.

Zaměstnanecké benefity nejen motivují, ale také vyžadují evidenci a správné nastavení. Aby vše probíhalo hladce, je důležité mít jasno, jaké dokumenty a procesy jsou nutné. Praktické tipy a přehled požadavků najdete v článku Zaměstnanecké benefity v praxi: Co je třeba evidovat, který pomůže vyhnout se komplikacím a zajistit efektivní správu benefitního systému. Než se ponoříme do konkrétních benefitů, pojďme si nejprve vysvětlit základní daňové pojmy.

Superhrubá mzda a čistá mzda: Co vše ovlivňuje vaši výplatní pásku?

Superhrubá mzda byla dlouho klíčovým pojmem při výpočtu daní. Od roku 2021 už není součástí daňového systému, ale stále je dobré vědět, že zahrnuje i odvody zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění.

Pro výpočet čisté mzdy jsou důležité:

• Hrubá mzda: Základní částka, kterou vyděláte před zdaněním.
• Slevy na dani: Patří sem například sleva na poplatníka (30 840 Kč ročně) nebo sleva na děti.
• Ostatní příjmy a benefity: Například příspěvky na stravenky nebo volnočasové aktivity.

Tip: Kalkulačky čisté mzdy dostupné na internetu vám pomohou rychle zjistit, kolik skutečně na účet dostanete.

Stravenky, volnočasové a zdravotní benefity: Jak ovlivňují daně?

Stravenky a příspěvky na volnočasové aktivity jsou oblíbené nejen mezi zaměstnanci, ale i zaměstnavateli:

Stravenky

Stravenky Stravenka je daňově zvýhodněný zaměstnanecký benefit, který slouží k pokrytí nákladů na stravování během pracovního dne. Může být poskytována v papírové formě nebo na stravenkové kartě, což zaměstnancům usnadňuje její použití v restauracích nebo při nákupu potravin.

Možná jste zaregistrovali, že daňově zvýhodněná hodnota stravenky pro rok 2025 činí 225 Kč. Zaměstnavatel může hradit až 70 % hodnoty této částky, což je 157,50 Kč. Pro rok 2025 je optimální výše stravenky stanovena na 225 Kč. Z této částky zaměstnavatel hradí nejčastěji 55 %, tedy 123,90 Kč, což odpovídá 70 % maximální horní hranice stravného (177 Kč), a zároveň tím splňuje podmínky pro osvobození od daňové zátěže. Zaměstnanec doplácí zbývajících 45 %, tedy 101,10 Kč, což činí tuto částku spravedlivou a daňově výhodnou pro obě strany (částka, kdy nebude žádná daňová zátěž ani u zaměstnavatele ani u zaměstnance).

Doporučení pro zaměstnavatele: Průměrná hodnota poskytovaných stravenek stále nedosahuje optimální úrovně odpovídající reálným nákladům na obědy. V roce 2024 se rozdíl mezi hodnotou stravenek a průměrnou cenou obědů dále prohloubil, což zvyšuje finanční zátěž zaměstnanců.

Doporučení:

1. Zvýšení hodnoty stravenek:
   Přizpůsobte jejich výši aktuálním cenám a využijte nový daňově uznatelný limit 225 Kč na jednu stravenku, což podpoří spokojenost zaměstnanců i optimalizaci nákladů.
2. Alternativní benefity:
   Pokud není možné navýšit stravenky, zvažte jiné formy podpory, například příspěvky na volnočasové aktivity nebo firemní stravování.

Úprava hodnoty stravenek je klíčová pro motivaci vašich zaměstnanců a posílení vaší pozice na trhu práce.

Benefity pro volný čas

Nově jsou tyto benefity rozděleny do dvou legislativních limitů, v rámci kterých mohou zaměstnanci získat s daňovým zvýhodněním až téměř 70 000 Kč ročně. Podrobné informace o těchto změnách a jejich praktickém využití najdete v tomto článku. Vypadá to následovně:

• Volnočasové benefity: Nový legislativní limit pro jejich osvobození od daně činí 23 278 Kč ročně. Tento limit odpovídá polovině průměrné mzdy v daném zdaňovacím období. Do volnočasových benefitů spadají například příspěvky na sport, cestování, kulturu nebo knihy.
• Zdravotní benefity: Zdravotní benefity mají všeobecně velký dopad na pohodu zaměstnanců. Je možné je využít na pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo na pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis. Jedná se například o nadstandardní zdravotní péči, vitamíny na podporu imunity, očkování, dentální hygienu, rehabilitace či psychologické poradenství apod. Limit pro daňové zvýhodnění u této novinky v roce 2025 činí 46 557 Kč. Výše limitu vychází z aktuální průměrné mzdy.

Sick days a pracovní doba: Co byste měli vědět?

• Sick days: Jedná se o krátkodobé volno při nemoci, které zaměstnanci mohou využít bez návštěvy lékaře. Tyto dny a jejich využití závisí na firemní politice.
• Flexibilní pracovní doba: Stále více zaměstnavatelů umožňuje práci na zkrácený úvazek nebo flexibilní rozvrh, což je ideální pro rodiče na rodičovské dovolené. Běžná pracovní doba je pak doba, v níž je zaměstnanec povinen vykonávat pro zaměstnavatele práci a doba, v níž je zaměstnanec na pracovišti připraven k výkonu práce podle pokynů zaměstnavatele.

Daňové zvýhodnění na děti: Co znamená a kdo má nárok?

Daňové zvýhodnění na dítě je jednou z forem slev na dani, kterou mohou využít rodiče:

• Výhoda: Umožňuje snížit daňovou povinnost a v některých případech dokonce získat daňový bonus.
• Výše: Například pro rok 2025 činí částka na první dítě 15 204 Kč ročně, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí a další dítě 27 840 Kč.
• Pro koho: Nárok mají rodiče, žijící s dítětem ve společně hospodařící domácnosti, pokud mají příjem alespoň šestinásobek minimální mzdy.
• Daňový bonus: Částka, kterou vám stát vyplatí, pokud sleva na dítě převýší vaši daňovou povinnost.
• Rodičovská dovolená: Během rodičovské dovolené můžete uplatnit daňové slevy a zvýhodnění, pokud máte zdanitelné příjmy, například z pracovního poměru, podnikání nebo pronájmu.

Praktický slovníček daňových pojmů

Shrnujeme další užitečné pojmy, které vám pomohou lépe se orientovat ve světě daní.

• Daňový základ: Celková částka, ze které se vypočítává daň z příjmu. Obsahuje všechny zdanitelné příjmy snížené o uznatelné výdaje a položky odčitatelné od základu daně – dary, úroky z hypotéky, penzijní, životní pojištění.
• Sleva na poplatníka: Základní daňová sleva, kterou může uplatnit každý daňový poplatník.Aktuálně činí 30 840 Kč ročně.
• Odčitatelné položky: Výdaje, které si můžete odečíst od daňového základu, například dary na charitu, úroky z hypotéky, penzijní připojištění, soukromé životní pojištění a nově daňový investiční produkt.
• Paušální výdaje: Jednodušší forma výpočtu nákladů u podnikatelů, kdy procentuální část příjmu automaticky tvoří náklady.
• Daň z příjmu fyzických osob: Základní daň z příjmů zaměstnanců a OSVČ, jejíž výše se počítá ze zdanitelného příjmu.
• Práce na zkrácený úvazek: Jde o zaměstnání s kratší pracovní dobou než 40 hodin týdně. Ovlivňuje výši odvodů a umožňuje čerpat daňové úlevy, jako je daňové zvýhodnění na děti. Je ideální pro ty, kdo potřebují flexibilní pracovní dobu (senioři, studenti).
• Příjmy osvobozené od daně: Příjmy, které nepodléhají zdanění, například některé benefity jako stravenky do výše zákonného limitu nebo příspěvky na vzdělávání.

Daně nemusí být raketová věda

Daně a související pojmy nemusí být složité, když máte k dispozici správné informace. Tento přehled vám pomůže lépe pochopit, jak fungují základní daňové mechanismy a jaké výhody můžete využít, ať už jste rodič, zaměstnanec, nebo někdo, kdo chce mít přehled o svých financích.

Co dál?

• Vyzkoušejte kalkulačky čisté mzdy volně dostupné na internetu.
• Sledujte aktuální legislativní změny, abyste využili všech dostupných výhod.
• Promluvte si se svým zaměstnavatelem o možnostech čerpání benefitů.
• Pokud jste v pozici zaměstnavatele, využijte kalkulačku výhodnosti benefitů pro stravování nebo si spočítejte výhodnost benefitů pro volný čas. S těmito Pluxee nástroji to není žádná věda.