Paušální daň: Komu ušetří tisíce a kdo by měl zůstat u starého systému?

Chcete paušální daň? Tak si pospěšte. Dne 10. ledna končí pro letošní rok možnost pro stávající živnostníky přihlásit se k paušální dani. Kdo začne podnikat v průběhu roku, může se k paušální dani přihlásit se začátkem podnikání.

Výše paušální daně se mění každý rok. Letos změnu pocítí hlavně ti účastníci paušálního režimu s nižšími příjmy. V prvním pásmu, tedy do jednoho milionu korun se měsíční platba daně zvyšuje na 8 716 korun. U druhého pásma a třetího pásma se částky pro rok 2025 nemění.

Pokud už paušální daň máte, musíte se do 10. ledna rozhodnout, do jakého pásma budete spadat. „V případě, že podnikatel během roku překročí svým příjmem pásmo, do kterého spadá, bude muset do 10. ledna následujícího roku oznámit tuto skutečnost finančnímu úřadu a daň doplatit,“ vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.

Pro rok 2025 se upravuje první pásmo paušální daně, kde měsíční částka v prvním pásmu vzroste ze 7 498 Kč na 8 716 Kč. Druhé a třetí pásmo zůstávají beze změny. Kdo se chce připojit od roku 2025 k paušální dani, může tak učinit do 10. ledna 2025. Záloha je pak splatná do 20. kalendářního měsíce.

Komu se paušální daň vyplatí

„Vyplatí se zejména těm, jejichž příjmy dosahují horní hranice daného pásma. Pokud má živnostník příjmy nad milion korun a neuplatňuje příliš mnoho slev na dani a odpočtů, tak se mu režim paušální daně spíše vyplatí. Velmi se to vyplatí třeba u těch, kteří mají příjem těsně pod milion a půl. To je horní hranice pro neřemeslné živnosti v rámci prvního pásma. Efektivní zdanění se v tomto případě pohybuje kolem sedmi procent včetně odvodů, což je velmi výhodné,“ vysvětluje Michal Jelínek z V4 Group.

Komu se paušální daň naopak nevyplatí

Paušální daň se nevyplatí těm živnostníkům, jejichž příjmy se blíží spodní hranici daných pásem. V takovém případě se spíše vyplatí zůstat u výdajových paušálů.

Výše paušální daně pro rok 2025

1. pásmo – Příjmy do 1 milionu korun (daň 8 716 Kč)

Do 1. pásma patří OSVČ s ročním příjmem do milionu korun. Do tohoto pásma však mohou vstoupit také podnikatelé, kteří mají příjmy do 1,5 milionu korun. A to v případě, že mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál. 

První pásmo se týká i těch, kteří sice mají příjmy do dvou milionů korun ročně a mají již nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit pouze osmdesátiprocentní výdajový paušál.

V tomto pásmu se pro rok 2025 zvyšuje paušální daň o 1267 korun měsíčně.

2. pásmo – Příjmy 1 milion až 1,5 milionu korun (daň 16 745 Kč)

Pro živnostníky spadající do druhého pásma, zůstává daň stejná jako pro rok 2024, a to 16 745 korun. Zajímavostí je, že v tomto případě důchodové pojištění tvoří skoro polovinu placené částky, tedy 8 191 korun.

Do 2. pásma spadají ti živnostníci, kteří mají roční příjmem od 1 do 1,5 milionu Kč. V tomto pásmu nezáleží na typu samostatně výdělečné činnosti. 

Druhé pásmo však může zajímat například ty OSVČ, kteří mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na níž lze uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.

3. pásmo – OSVČ s příjmy od 1,5 milionu do 2 milionů korun (daň 27 139 Kč)

Výše paušální daně ve třetím pásmu se pro rok 2025 nemění a bez ohledu na typ samostatné výdělečné činnosti sem spadají živnostníci s příjmem od 1,5 do 2 milionů korun, pokud nemohou využít první či druhé pásmo paušální daně.

Jaké jsou výhody paušální daně?

· Jednoduchost administrativy

Paušální daň kombinuje daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění do jediné měsíční platby. Živnostník tak nemusí podávat daňové přiznání ani přehledy pro pojišťovny.

· Stabilita a předvídatelnost plateb

Paušální daň je pevně daná na celý rok. Podnikatel přesně ví, kolik zaplatí, a nemusí se obávat nepředvídaných plateb na základě výsledků svého podnikání.

· Daňová úspora pro některé příjmové skupiny

Pro OSVČ s vyššími příjmy (například v prvním pásmu blízko milionu Kč nebo v horní části druhého pásma) může být paušální daň výhodnější než standardní daňový systém. Efektivní zdanění včetně odvodů je často nižší než v běžném režimu.

· Zjednodušení při překročení limitu DPH

U podnikatelů, kteří se pohybují blízko hranice povinné registrace k DPH, může paušální daň poskytnout výhodu díky jednoduchému režimu. Podmínky však musí odpovídat daným pravidlům paušální daně.

· Motivace k vyšším příjmům v určitém pásmu

Živnostníci, kteří jsou v horní části příjmových limitů jednotlivých pásem, mají paušální daň nastavenou tak, že efektivní zdanění je poměrně nízké, což motivuje k dalšímu růstu.

· Časová úspora

Snižuje časové nároky na účetnictví, daňové přiznání a komunikaci s úřady. Tento aspekt je pro mnoho OSVČ důležitý, protože se mohou více věnovat samotnému podnikání.

· Jistota v pravidlech

Paušální daň je stabilní v průběhu roku, což podnikatelům umožňuje přesně plánovat finanční toky bez obav z náhlých změn.

Okomentovat na Facebooku