Konsolidační balíček: Jaké změny nastanou v dani z příjmu, ve zdravotním, nemocenském a sociálním pojištění nebo v benefitech?
Protože se neočekává, že by balíček nebyl schválen Senátem a nepodepsán prezidentem, nastane jeho platnost 1. 1. 2024.
Služby a zboží, které dosud podléhaly 10% sazbě DPH, podraží přesunem do 12% sazby o 2 %. Do této kategorie patří například dodávka tepla, vodné a stočné, stravovací a ubytovací služby, léky a některé farmaceutické produkty, vstupné do kin, divadel a dalších kulturních zařízení, pravidelná doprava osob a časopisy. Velké diskuse se vedly okolo tištěných novin, které měly původně přejít do 21% sazby, ale nakonec budou sdílet daňový osud časopisů.
Z 15% do 12% sazby DPH míří potraviny, některé farmaceutické produkty, na které nebyla dříve uvalena 10% sazba (například potravinové doplňky pořizované v lékárnách), dětské autosedačky a pohřební služby.
Pro zaměstnance to znamená, že do měsíční výše mzdy cca 120 tis. Kč bude uplatňována 15% sazba, od této sumy pak 23% sazba.
Přesná výše pro rok 2024 není známa, ta bude vyhlášena na počátku příštího roku Českým statistickým úřadem podle vývoje průměrné mzdy. Kdyby byla pro rok 2024 průměrná mzda hypoteticky tatáž jako letos, jednalo by se o roční částku 1 451 664 Kč, po jejímž překročení by došlo k danění vyšší 23% sazbou.
Ruší se tzv. školkovné, které mělo kompenzovat náklady spojené s umístěním dítěte do předškolního zařízení a jehož maximální výše byla navázána na jednonásobek minimální mzdy, za rok 2023 se jedná o částku 17 300 Kč.
Zcela se ruší sleva na studenta, která nabývala hodnot 335 Kč měsíčně, resp. 4 020 Kč ročně. Studenti tak nebudou poživateli žádných dalších daňových výhod.
Základ pro výpočet zdravotního a sociálního pojištění bylo u OSVČ dosud 50 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji, po novu to bude 55 %.
Zaměstnanecké benefity
Jihomoravská lobby opět dokázala zamezit zavedení spotřební daně na tiché víno, které tak bude i nadále jediným druhem alkoholu, který sice spotřební daně podléhá, ale jehož sazba je 0 %.
Daň z hazardních her typu rulety a z kurzových sázek se zvyšuje z 23 na 30 %. Zdanění pořadatelů loterijních sázek zůstávají na 35 %.
Ostatní
Do zákona o daních z příjmů se nám vrací tzv. limitní vozidla. Vozidla kategorie M1, tedy osobní vozy, se budou moci promítnout do nákladů/výdajů formou odpisů pouze do hodnoty 2 mil. Kč. Částky přesahující tuto hranici budou tak muset být účtovány jako nedaňové. S tím úzce souvisí i maximální hodnota odpočtu DPH 420 000 Kč (21 % z 2 000 000 Kč).
Cena dálniční známky pro vozidla do 3,5 t se skokově zvyšuje z 1500 na 2300 Kč, přičemž i zde má být uplatňován v příštích letech automatický valorizační mechanismus.
Zaměstnancům, kteří mají k dispozici firemní vozidlo i pro soukromé účely, je jako součást mzdy účtováno se všemi příslušnými dopady (daň z příjmů a odvody na zdravotní a sociální pojištění) 1 % z pořizovací ceny včetně DPH tohoto vozidla, resp. 0,5 %, jedná-li se o nízkoemisní vozidlo. V roce 2024 tato sazba klesne u vozidel na čistě elektrický pohon na 0,25 %.
V následujícím roce bude též možné tzv. nerealizované kurzové rozdíly nepromítat do základu daně. Vstup do režimu neuplatňování nerealizovaných kurzových rozdílů bude ovšem nutno správci daně oficiálně oznámit. O nerealizovaných kurzových rozdílech samozřejmě bude moci být účtováno i po vstupu do režimu, tyto pak ale budou na daňovém přiznání vyloučeny z daňové účinných nákladů.
Petr zastřešuje daňové poradenství v daňové a účetní kanceláři SAMAK Tax, s.r.o., která je součástí SAMAK poradenské skupiny. K jeho specializaci patří zejména daně z příjmů právnických i fyzických osob, DPH, silniční daní a dalšími i méně obvyklé typy daní. Petr se zaměřuje také na problematiku účetnictví, daňové spory, problematiku zdravotního a sociálního pojištění, a to včetně komunikace se správci daně. Rád píše a jeho články a komentáře naleznete v různých médiích se zaměřením na daňovou a účetní problematiku.
SAMAK Tax je součástí poradenské skupiny SAMAK.
SAMAK je poradenská skupina, která se umí podívat jinak a již více jak deset let poskytuje svým klientům komplexní advokátní, daňové, účetní a transakční poradenství napříč všemi odvětvími. Cílem SAMAKu je zajistit co nejefektivnější řešení obchodních transakcí a podnikatelských projektů s důrazem na porozumění individuálním potřebám každého klienta. Tým tvoří odborníci s mnohaletou praxí, kteří kladou důraz na profesionální spolupráci, založenou na důvěře a respektu. SAMAK působí v rámci celé České republiky s kancelářemi v Praze a ve Zlíně.
Více informaci na: www.samak.cz
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
29.04.2024 Daňové přiznání lidem provětralo peněženky....
26.04.2024 Historie a vývoj vodovodních baterií: Od...
25.04.2024 Pobřeží Egejského moře - ideální tip na všechny...
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Štěpán Křeček, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Ali Daylami, BITmarkets
Michal Brothánek, AVANT IS
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko pro podnikatele
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Fixace cen energií: Jak mít jistotu a ušetřit v nejistých časech
Richard Bechník, Swiss Life Select
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Distribuční sazba nebo poplatek za jistič. Co všechno ovlivňuje cenu elektřiny?
Petr Holub, MojeNebankovka
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Financování vašeho vzdělávání: Přehled možností financování rekvalifikačních kurzů
Iva Grácová, Bezvafinance
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Marek Pokorný, Portu