Změny pro podnikatele od 1. 1. 2024 - Od 1. ledna čeká podnikatele řada změn, zejména v souvislosti s nabytím účinnosti konsolidačního balíčku

Zákony

 

Zákon č. 349/2023 Sb.

Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů.

DPPO – Zvýšení korporátní sazby daně z 19 % na 21 %, zavedení limitace pro vstupní cenu za účelem daňových odpisů u osobních vozidel na 2 mil. Kč, zrušení daňové uznatelnosti tichého vína jako daru do 500 Kč na reprezentaci, zavedení možnosti nezdaňovat nerealizovatelné kurzové rozdíly.

DPH – Redukce počtu sazeb na základní 21 % a sníženou 12 %. Redukce vybraného zboží a služeb ze snížené do základní sazby DPH.

Osvobození knih od DPH.

DPFO – Zrušení školkovného a slevy na studenta, omezení slevy na dani na manžela/ku je na péči o dítě pouze do 3 let věku, posun prahu pro progresivní 23% sazbu daně ze čtyřnásobku na trojnásobek průměrné mzdy, zavedení omezení u zaměstnaneckých nepeněžitých   benefitů na polovinu průměrné mzdy za rok, nepeněžité stravování zajištěné na pracovišti a stravenky budou mít stejný režim jako peněžitý příspěvek na stravování, zrušení odpočtu v případě příspěvku odborové organizaci, zrušení osvobození od daně u bezúplatného plnění do výše 2 tis. Kč za rok a sociální výpomoci na překlenutí mimořádně obtížných poměrů, snížení limitu pro osvobození výhry z loterie či tomboly z 1 mil. Kč na 50 tis. Kč.

Pojistné – Navýšení sazby nemocenského pojistného OSVČ o 0,6 procentního bodu (na 2,7 %), znovuzavedení odvodu nemocenského pojistného ze mzdy zaměstnanců ve výši 0,6 %, zvýšení vyměřovacího základu pro sociální pojistné OSVČ z 50 % na 55 %, zvýšení minimálního vyměřovacího základu pro OSVČ od roku 2026 (navázáno na průměrnou mzdu).

Zastropování úlev z odvodů pro dohody o provedení práce – Nově jsou stanoveny dva limity pro vznik účasti na pojištění zaměstnance, který pracuje na základě dohody o provedení práce, a tím i limity pro placení pojistného na sociální zabezpečení.

Účetnictví – Změna výpočtu čistého obratu, možnost vedení účetnictví v tzv. funkční měně (britských librách, eurech nebo amerických dolarech), zavedení povinnosti sestavovat zprávu o udržitelnosti.

Daň z hazardních her – Dochází ke změně sazeb a rozpočtovému určení. Zvýšení druhé sazby daně z hazardních her z 23 % na 30 %.

Dochází ke zvýšení minimální daně za 1 herní automat na 13 400 Kč.

Daň z lihu – Sazba spotřební daně z lihu se navýší v roce 2024 a 2025 o 10 %.

Daň z tabákových výrobků a zahřívaného tabáku – Zvýšení spotřební daně z cigaret, tabáku na kouření, doutníků a cigarillos o 10 % v roce 2024 a o 5 % v každém roce 2025-2027. Pravidelné zvýšení daně u zahřívaného tabáku o 15 % v každém roce 2024-2027. Zavedení nové spotřební daně a její postupné zvyšování u e-cigaret o 2,5 Kč/ml náplně v každém roce 2024-2027 a u nikotinových sáčků postupné zvýšení daně o 0,4 Kč/g v každém roce 2024 - 2026 až 0,5 Kč/g v roce 2027. Správa daní – Dochází ke zrušení kolkových známek.

Daň z nemovitých věcí – Výnos daně z nemovitých věcí je 100% příjmem rozpočtu obcí.

Energetické daně – Dochází ke zrušení osvobození metalurgických a mineralogických procesů od daně ze zemního plynu a některých dalších plynů, daně z pevných paliv a daně z elektřiny.

Odvodová zátěž OSVČ - V letech 2024-2026 se zvýší minimální vyměřovací základ pojistného na sociální pojištění OSVČ z 25 % na 40 % průměrné mzdy, tj. o 5 procentních bodů ročně.

Omezení osvobození při prodeji cenných papírů a podílů v obchodních společnostech – Nastavení limitu osvobození příjmů z úplatného převodu podílů v obchodních korporacích a cenných papírů na 40 mil. Kč za zdaňovací období s účinností od 1. 1. 2025. Zároveň je umožněno přecenění nabývací hodnoty těchto podílů a cenných papírů k 31. 12. 2024, tak aby byl efektivně daněn je nárůst hodnoty pod 1. 1. 2025.

Stanovení vratek za tzv. zelenou naftu podle normativů – Dochází ke stanovení vratek za tzv. zelenou naftu podle normativů, čímž odpadne podnikatelům povinnost vést evidence skutečné spotřeby minerálních olejů a dojde tak k výraznému snížení administrativy na straně podnikatelů i států.

Zrušení osvobození leteckých pohonných hmot – Dochází ke zrušení osvobození leteckých pohonných hmot (letecký benzín, kerosen) od spotřební daně u vnitrostátních letů.

Zvýšení ceny dálniční známky

Zvýšení poplatků za dobývání nerostů – Výše podílu sazby k referenční ceně u povrchově dobývaného uhlí se zvyšuje o 3 %, u uhlovodíků (ropa, zemní plyn), stavebních surovin a některých

ostatních nerostů o 2 % a u černého uhlí dobývaného hlubině a např. u silikátových surovin o 1 %.

Zákon č. 222/2016 Sb., o Sbírce zákonů a mezinárodních smluv

Zavedení elektronické Sbírky zákonů a mezinárodních smluv a elektronického legislativního procesu.

Zákon č. 283/2021 Sb., stavební zákon

Od 1. 1. se nový stavební zákon bude týkat i tzv. vyhrazených staveb, v celém rozsahu pro všechny ostatní stavby vstoupí v účinnost od 1. 7. 2024. Vznikne Dopravní a energetický stavební úřad (DESÚ), který bude rozhodovat o vyhrazených stavbách, které jsou vymezeny v příloze č. 3 nového stavebního zákona, jedná se např. o dálnice, letecké stavby či stavby jaderného zařízení. DESÚ bude v otázkách odvolání podřízen ministerstvu dopravu (u dopravních staveb) a ministerstvu průmyslu a obchodu (u staveb průmyslových).

Zákon č. 148/2023 Sb., o jednotném enviromentálním stanovisku

Jednotné environmentální stanovisko (JES) bude představovat jednotné stanovisko, které nahradí stanoviska, vyjádření či rozhodnutí k vyhodnocení vlivů na životní prostředí doposud vydávaná podle devíti různých zákonů. JES bude vydáváno mimo samotné řízení o povolení stavby obecným orgánem ochrany životního prostředí, čímž nejčastěji bývá obecní úřad obce s rozšířenou působností nebo krajský úřad.

Zákon č. 271/2023 Sb., 

kterým se mění zákon č. 361/2000 Sb., o provozu na pozemních komunikacích a o změnách některých zákonů (zákon o silničním provozu), ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony.

Mění se bodové hodnocení řidičů, zavádí se možností řízení od 17 let, na některých úsecích dálnic se zvyšuje rychlostní limit až na 150 km/h, za závažná provinění je zpřísňují sankce.

Zákon č. 276/2023 Sb., o zrušení obsoletních právních předpisů

Dochází ke zrušení více než 6600 takzvaných vyhaslých právních předpisů, kterou jsou sice platné, ale reálně se neuplatňují. Dalších zhruba 3600 předpisů už v minulosti zrušilo některé obecné ustanovení, ale v právních řádu se nadále objevovaly.

Zákon č. 321/2023 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony.

Zavádí možnost podání žádosti o důchod online, mění výplatní období z tzv. klouzavého měsíce na měsíc kalendářní.

Zákon č. 327/2023 Sb.

Zákon, kterým se mění zákon č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů, ve znění pozdějších předpisů (účinnost od 1. 2. 2024).

Navržená úprava nemění rozsah údajů zveřejňovaných v seznamu držitelů datových schránek, ale nahrazuje princip opt-out principem optin. Tedy namísto automatického zápisu na seznam a nezbytné aktivní žádosti o vymazání může fyzická nebo podnikající fyzická osoba požádat naopak o zápis na seznam.

Vyhlášky

Vyhláška č. 133/2023 Sb., kterou se mění vyhláška č. 131/2018 Sb., o předkládání informací o úvěrech a úvěrovém riziku České národní bance.