Daňově zvýhodněné produkty spoření na důchod od roku 2024

Do roku 2023 platily následující podmínky pro odečitatelné položky z daně z příjmů fyzických osob týkající se penzijního a životního pojištění:

• Za zdaňovací období bylo možné odečíst až 24 000 Kč zaplacených poplatníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření, pokud byly splněny zákonné podmínky.
• Bylo také možné odečíst až 24 000 Kč zaplacených na soukromé životní pojištění, pokud byly splněny zákonné podmínky.

Od roku 2024 dochází k výrazné změně, kdy zákon o daních z příjmů umožňuje souhrnný odečet až 48 000 Kč za zdaňovací období. Tento odečet zahrnuje příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, za splnění zákonných podmínek. Pojištění dlouhodobé péče zahrnuje pojištění závislosti pojistníka nebo jeho blízké osoby na pomoci jiné osoby kvůli dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu, sjednané s pojišťovnou.

Produkty spoření na stáří zahrnují:

• Penzijní připojištění se státním příspěvkem podle příslušného zákona.
• Doplňkové penzijní spoření podle příslušného zákona.
• Penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění.
• Soukromé životní pojištění.
• Dlouhodobý investiční produkt.

Novým produktem v této kategorii je dlouhodobý investiční produkt, což je investiční účet umožňující nákup státem regulovaných produktů. Poskytovatelé těchto produktů mohou být:

• Banka
• Spořitelní a úvěrní družstvo
• Obchodník s cennými papíry
• Investiční společnost
• Samosprávný investiční fond
• Zahraniční subjekt s obdobnou činností, oprávněný poskytovat služby v ČR

Všichni poskytovatelé jsou uvedeni na seznamu vedeném Českou národní bankou, který je dostupný na jejích stránkách.

V rámci dlouhodobého investičního produktu lze investovat do:

• Peněžních prostředků
• Investičních cenných papírů nebo nástrojů peněžního trhu obchodovaných na regulovaném trhu
• Dluhopisů vydaných členskými státy EU nebo jejich centrálními bankami
• Krytých dluhopisů vydaných zahraničními bankami z EU
• Cenných papírů kolektivního investování
• Derivátů určených k zajištění majetku v rámci produktu, pokud se vztahují na úrokovou míru, měnový kurz nebo měnu

Volba investičních nástrojů a poskytovatele produktu je plně na majiteli účtu. Zaměstnavatel nesmí ovlivňovat zaměstnance při výběru poskytovatele nebo přijímat pobídky k porušení tohoto zákazu.

Pokud si nejste jisti, jak postupovat s odečitatelnými položkami od základu daně, obraťte se na daňového poradce.

Připravilo pro vás SLUTO …nejen účetnictví

Ing. Tomáš Slavík

Jednatel společnosti SLUTO, daňový poradce

Jako dlouholetý daňový poradce přináším do své práce nejen hluboké pochopení účetních a daňových principů, ale i proaktivní přístup k neustále se vyvíjejícímu oboru. V oblasti účetnictví, kde technologie hraje stále větší roli, jsem hrdý na to, že udržuji své znalosti na špičkové úrovni, což mi umožňuje nastavovat moderní postupy v chodu naší kanceláře jak při poskytování služeb klientům, tak při interním zefektivňování práce.

SLUTO

Účetní a daňová kancelář SLUTO, vítěz ročníku 2019 v soutěži účetní firma roku, využívá při své činnosti inovativní přístupy ke všem procesům díky nejmodernějším technologiím a softwarovým řešením.

Společnost se díky své profesionalitě, kterou snoubí s osobním přístupem, rychle vypracovala na předního poskytovatele komplexních účetních a daňových služeb. Poskytuje svým klientům nejen precizní vedení účetnictví, ale je jim i průvodcem ve světě daňového poradenství. Společnost nabízí také zpracování mezd, přípravu finančních výkazů nebo zastupování při jednání s finančními úřady. Pravidelně publikuje odborné články, ve spolupráci s významnými oborovými organizacemi veřejně komentuje aktuální témata, přispívá na dobročinné účely a zapojuje se do projektů, které podporují vzdělávání, sport a kulturu.

Více informací na https://vedeni-ucetnictvi.cz/.