Daňové a pojistné změny pro OSVČ od roku 2025: Vyšší odvody a nová daňová hranice
Od
1. ledna 2025 dochází k významným změnám v daňových a pojistných odvodech pro
osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Tyto změny ovlivní jak hranice pro zdanění,
tak i minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Cílem úprav je
především reagovat na rostoucí průměrné mzdy a zajistit tak dlouhodobě
udržitelný příspěvek do systému sociálního zabezpečení.
Jednou z
hlavních změn je zvýšení hranice pro zdanění vyšší sazbou daně. Zatímco do
konce roku 2024 je tato hranice stanovena na 1 582 812 Kč, v roce 2025 dojde k
navýšení na 1 676 052 Kč, což představuje růst o 93 240 Kč. Příjmy
pod touto hranicí budou nadále zdaňovány sazbou 15 %, zatímco příjmy nad touto
hranicí budou zdaňovány sazbou 23 %.
Další zásadní
změnou je zvýšení maximálního vyměřovacího základu pro odvod sociálního
pojištění, který se v roce 2025 zvýší na 2 234 736 Kč. Dále dojde ke zvýšení minimální
měsíční zálohy na sociální pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost na 4
786 Kč, což je nárůst způsobený nejen růstem průměrné mzdy, ale i změnou
výpočtu z 30 % na 35 % průměrné mzdy.
„Minimální
záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost vzroste na 3 161 Kč.
Pro OSVČ s vedlejší činností zůstává minimální záloha na zdravotní pojištění
beze změny. V oblasti sociálního pojištění u vedlejší činnosti bude OSVČ
povinná platit zálohy, pokud její dílčí základ daně překročí 111 736 Kč.
Minimální měsíční záloha v roce 2025 činí pro vedlejší činnost 1 505 Kč,“
vysvětluje Michal Jelínek, partner V4 Group.
Úleva pro začínající
podnikatele
Poslanecká
sněmovna schválila změnu zákona o sociálním pojištění. Ta umožní začínajícím
podnikatelům odložit platby sociálního pojištění až o
dva roky. Úleva začíná platit od ledna 2025.
Zmírnění
tohoto finančního zatížení má podpořit nové podnikatele tím, že jim poskytne
prostor pro investice do rozvoje jejich byznysu bez okamžitého zatížení
povinnými odvody. Novela se vztahuje i na ty podnikatele, kteří měli
z jakéhokoliv důvodu v podnikání minimálně pětiletou pauzu. Ministerstvo
práce však varuje, že mohou vzniknout různá rizika, která jsou s tímto
odkladem spojena.
„Je důležité si uvědomit, že odložení záloh neznamená jejich odpuštění. Začínající podnikatelé by si měli být vědomi, že odklad platby znamená kumulaci dluhu, který musí být později uhrazen. Pokud se podnikatelský záměr nevydaří, může se podnikatel dostat do situace, že nebude schopen vysoký nedoplatek na pojistném uhradit najednou. Smyslem záloh je rozložení finanční zátěže do menších pravidelných plateb, jak upozornilo i ministerstvo práce,“ varuje Michal Jelínek.
Změny v paušální dani
Pro rok 2025
se rovněž upravuje první pásmo paušální daně, kde měsíční částka v prvním
pásmu vzroste ze 7 228 Kč na 8 765 Kč. Druhé a třetí pásmo zůstávají beze
změny. Kdo se chce připojit od roku 2025 k paušální dani, může tak učinit
do 10. ledna 2025. Záloha je pak splatná vždy do 20. kalendářního měsíce, za
který se platí.
Výše
paušální daně pro rok 2025
1. pásmo –
Příjmy do 1 milionu korun (daň 8765 Kč)
Do 1. pásma
patří OSVČ s ročním příjmem do milionu korun. Do tohoto pásma však mohou
vstoupit také podnikatelé, kteří mají příjmy do 1,5 milionu korun. A to v
případě, že mají minimálně tři čtvrtiny všech výdělků z činností, na které je
možné uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.
První pásmo
se týká i těch, kteří sice mají příjmy do dvou milionů korun ročně a mají již
nejméně tři čtvrtiny z příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit pouze
osmdesátiprocentní výdajový paušál.
V tomto pásmu
se pro rok 2025 zvyšuje paušální daň o 1267 korun měsíčně.
2. pásmo –
Příjmy 1 milion až 1,5 milionu korun (daň 16 745 Kč)
Pro
živnostníky spadající do druhého pásma, zůstává daň stejná jako pro rok 2024, a
to 16 745 korun. Zajímavostí je, že v tomto případě důchodové
pojištění tvoří skoro polovinu placené částky, tedy 8191 korun.
Do 2. pásma
spadají ti živnostníci, kteří mají roční příjmem od 1 do 1,5 milionu Kč.
V tomto pásmu nezáleží na typu samostatně výdělečné činnosti.
Druhé pásmo
však může zajímat například ty OSVČ, kteří mají alespoň 75 % příjmů z činnosti,
na níž lze uplatnit osmdesáti či šedesátiprocentní výdajový paušál.
3. pásmo –
OSVČ s příjmy od 1,5 milionu do 2 milionů korun (daň 27 139 Kč)
Výše paušální
daně ve třetím pásmu se pro rok 2025 nemění a bez ohledu na typ samostatné
výdělečné činnosti sem spadají živnostníci s příjmem od 1,5 do 2 milionů
korun, pokud nemohou využít první či druhé pásmo paušální daně.
"Změny
odvodů a daňových sazeb jsou přirozenou reakcí na růst průměrných mezd a
ekonomickou situaci. Zatímco živnostníci vykonávající hlavní činnost budou
čelit vyšším minimálním odvodům, zachování nižšího zdanění pro příjmy do 1,676
milionu Kč poskytuje určitou stabilitu a předvídatelnost. Je však důležité, aby
OSVČ pozorně sledovali své výdaje a příjmy, neboť změny v odvodech mohou mít
výrazný dopad na jejich cashflow," vysvětluje daňový expert Michal
Jelínek.
Nové změny od
1. ledna 2025 budou mít významný dopad na tisíce českých živnostníků. Zvýšené
daňové hranice a vyšší odvody na sociální a zdravotní pojištění znamenají nejen
potřebu upravit finanční plánování, ale i větší důraz na optimalizaci příjmů a
výdajů. Vláda i odborníci doporučují OSVČ, aby si s dostatečným předstihem
zajistili odpovídající přípravu na tyto změny.
V4 Group
V4 Group je poradenská skupina sdružující právní poradce, daňové konzultanty, auditory a účetní. Našim klientům nabízíme komplexní poradenské služby při vykonávaní jejich každodenních činností jako i řešení náročných obchodních transakcí.
Skupina V4 Group působí v České republice, Slovenské republice, Polsku a Maďarsku.
Více informací najdete na: www.v4group.eu
Daně a daňová přiznání - informace, termíny, formuláře
Více zpráv k tématu Daně
Poslední zprávy z rubriky Daně a účetnictví:
Přečtěte si také:
Prezentace
30.10.2024 Pochybujete o crowdfundingu? Vsaďte na lepší…
30.10.2024 Hra o trhy: Jak volby a globální napětí ženou…
16.10.2024 Aby i v zimě nohy zůstaly v teple
Okénko investora
Petr Lajsek, Purple Trading
Mgr. Timur Barotov, BHS
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Americké prezidentské volby za dveřma. Jaký vliv bude mít výsledek na žlutý kov?
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Portfolio 60/40: Nadčasová strategie pro dlouhodobé investory
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Zlato ukazuje svou sílu v plné kráse. Překoná v novém roce hranici 3 000 USD za unci?
Radoslav Jusko, Ronda Invest
Kámen úrazu – někteří potřebují půjčky na pokrytí běžných potřeb, jiní spoří ale neinvestují
Miroslav Novák, AKCENTA
Ali Daylami, BITmarkets
Trump vs. Harris: komu majitelé kryptoměn coby voliči dají radši hlas?
Okénko finanční rady
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Iva Grácová, Bezvafinance
Jak se připravit na nečekané výdaje: Tipy na vytvoření a správu nouzového fondu
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Energie dál zlevňovat nebudou, vyplatí se fixovat aktuální ceny?
Martin Pejsar, BNP Paribas Cardif Pojišťovna
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Aleš Rothbarth, Skupina Klik.cz
U nehod bez zimních pneumatik mohou pojišťovny krátit plnění
Lukáš Raška, Portu
Portu vydělalo svým uživatelům už přes 5 miliard, spravuje jim více než 36 miliard korun