Zálohy OSVČ 2025: platby minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění

OSVČ podnikající na hlavní činnost musí vždy zaplatit alespoň minimální stanovenou výši zálohy na sociálním a zdravotním pojištění, která je vždy pro daný rok stanovena. Pro rok 2025 je naplánované výrazné zvýšení proti roku předchozímu, tedy roku 2024.

 

OSVČ a sociální pojištění

Záloha na sociálním pojištění pro OSVČ v roce 2025

Pro rok 2025 se záloha na sociálním pojištění zvýší a to hned ze dvou důvodů. Prvním z nich je zvýšení průměrné mzdy, která se oproti roku 2024 zvyšuje z 43.967 Kč na 46.828 Kč. 

Druhým důvodem zvýšení je zvýšení základu pro výpočet sociálního pojištění pro rok 2025 a to na 35 % (v roce 2023 to bylo 25 % průměrné mzdy, v roce 2024 již 30 %).

Minimální záloha tedy bude v roce 2025 činit na sociálním pojištění 4.786 Kč (46.828 Kč * 35% vyměřovací základ * 29,2% sazba sociálního pojištění). Sociální pojištění se ovšem platí každý rok jen do stanoveného maximálního vyměřovacího základu. Ten bude pro rok 2025 ve výši 2.247.744 Kč (jedná se o 48násobek průměrné mzdy). Pro rok 2024 byl maximální vyměřovací základ 2.110.416 Kč. Z tohoto vyměřovacího základu je tedy maximální roční pojistné zaplacené na sociálním pojištění ve výši 656.342 Kč.

Záloha v roce 2024 činila 3.852 Kč. V roce 2025 se bude hradit již zmiňovaných 4.786 Kč. Pro rok 2025 se jedná o zvýšení záloh na sociálním pojištění pro OSVČ o  934 Kč.

Zvýšení limitu pro neplacení sociálního pojištění při vedlejší činnosti

V případě práce na vedlejší samostatnou činnost se zvyšuje limit pro neplacení sociálního pojištění. To je ve výši 2,4násobku průměrné mzdy stanovené MPSV (46.828 Kč * 2,4). Na vedlejší činnost často podnikají penzisté, maminky, ale také zaměstnanci, které mají ještě k hlavnímu pracovnímu poměru nějaký přivýdelek. Pro rok 2025 je tento limit ve výši  112.387 Kč - tuto částku nesmí přesáhnout za rok hrubý zisk (hrubý zisk je, že se jedná o příjem ponížený o související výdaje).

Splatnost zálohy na sociálním pojištění

Záloha na sociální pojištění se musí zaplatit do konce období,  za které se platí (takže záloha za leden se musí uhradit do 31.1. a podobně) a to na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení. 

 

OSVČ a zdravotní pojištění

Záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2025 

Rok 2025 přinese zvýšení i minimální zálohy na zdravotním pojištění. Nová záloha je třeba uhradit již za leden. Rozhodná průměrná mzda pro výpočet záloh se bude počítat z průměrné mzdy - tedy z částky 46.828 Kč. Základ pro výpočet zdravotního pojištění je ve výši 50 % a sazba činí 13,5 %. Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ bude v roce 2025 tedy činit 3.161 Kč (46.828 Kč * 50 % * 13,5 %).

Zvýšení zálohy v roce 2025 je oproti roku předchozímu ve výši  193 Kč (v roce 2024 byla záloha ve výši 2.968 Kč).

Splatnost zálohy na zdravotní pojištění 

Splatnost zálohy na zdravotní pojištění se provádí zdravotní pojišťovně, ke které je OSVČ přihlášená a to vždy do 8. následujícího měsíce (záloha za leden se uhradí do 8.2. a tak dále).

 

OSVČ a paušální zálohy