Zálohy OSVČ 2025: platby minimálních záloh na sociální a zdravotní pojištění

Aktualizováno 10/2024: Upraveny částky podle finálního nařízení vlády o všeobecném vyměřovacím základu.

OSVČ podnikající na hlavní činnost musí vždy zaplatit alespoň minimální stanovenou výši zálohy na sociálním a zdravotním pojištění, která je vždy pro daný rok stanovena. Pro rok 2025 je naplánované výrazné zvýšení proti roku předchozímu, tedy roku 2024.

OSVČ a sociální pojištění

Záloha na sociálním pojištění pro OSVČ v roce 2025

Pro rok 2025 se záloha na sociálním pojištění zvýší a to hned ze dvou důvodů. Prvním z nich je zvýšení průměrné mzdy, která se oproti roku 2024 zvyšuje z 43 967 Kč na 46 557 Kč.

Druhým důvodem zvýšení je zvýšení základu pro výpočet sociálního pojištění pro rok 2025 a to na 35 % (v roce 2023 to bylo 25 % průměrné mzdy, v roce 2024 již 30 %).

Minimální záloha tedy bude v roce 2025 činit na sociálním pojištění 4 759 Kč (46 557 Kč * 35 % vyměřovací základ * 29,2 % sazba sociálního pojištění). Sociální pojištění se ovšem platí každý rok jen do stanoveného maximálního vyměřovacího základu. Ten bude pro rok 2025 ve výši 2 234 736 Kč (jedná se o 48násobek průměrné mzdy). Pro rok 2024 byl maximální vyměřovací základ 2 110 416 Kč. Z tohoto vyměřovacího základu je tedy maximální roční pojistné zaplacené na sociálním pojištění ve výši 652 543 Kč.

Záloha v roce 2024 činila 3 852 Kč. V roce 2025 se bude hradit již zmiňovaných 4 759 Kč. Pro rok 2025 se jedná o zvýšení záloh na sociálním pojištění pro OSVČ o 907 Kč.

Zvýšení limitu pro neplacení sociálního pojištění při vedlejší činnosti

V případě práce na vedlejší samostatnou činnost se zvyšuje limit pro neplacení sociálního pojištění. To je ve výši 2,4násobku průměrné mzdy stanovené MPSV (46 557 Kč * 2,4). Na vedlejší činnost často podnikají penzisté, maminky, ale také zaměstnanci, které mají ještě k hlavnímu pracovnímu poměru nějaký přivýdelek. Pro rok 2025 je tento limit ve výši 111 737 Kč - tuto částku nesmí přesáhnout za rok hrubý zisk (hrubý zisk je, že se jedná o příjem ponížený o související výdaje).

Splatnost zálohy na sociálním pojištění

Záloha na sociální pojištění se musí zaplatit do konce období, za které se platí (takže záloha za leden se musí uhradit do 31.1. a podobně) a to na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení.

OSVČ a zdravotní pojištění

Záloha na zdravotní pojištění OSVČ v roce 2025

Rok 2025 přinese zvýšení i minimální zálohy na zdravotním pojištění. Nová záloha je třeba uhradit již za leden. Rozhodná průměrná mzda pro výpočet záloh se bude počítat z průměrné mzdy - tedy z částky 46 557 Kč. Základ pro výpočet zdravotního pojištění je ve výši 50 % a sazba činí 13,5 %. Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ bude v roce 2025 tedy činit 3 143 Kč (46 557 Kč * 50 % * 13,5 %).

Zvýšení zálohy v roce 2025 je oproti roku předchozímu ve výši 175 Kč (v roce 2024 byla záloha ve výši 2 968 Kč).

Splatnost zálohy na zdravotní pojištění

Splatnost zálohy na zdravotní pojištění se provádí zdravotní pojišťovně, ke které je OSVČ přihlášená a to vždy do 8. následujícího měsíce (záloha za leden se uhradí do 8.2. a tak dále).

OSVČ a paušální zálohy

Pro rok 2025 se zvyšuje i záloha na paušální dani. Nová záloha je třeba uhradit již za leden. Paušální daň obsahuje současně platbu na sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň a je rozdělena do 3 pásem. Pro druhé a třetí pásmo zůstává paušální daň jako v roce 2024 (ve druhém pásmu je paušální daň ve výši 16 745 Kč a ve třetím pásmu je paušální daň ve výši 27 139 Kč). Zvýšení se tedy v roce 2025 týká pouze paušální daně v prvním pásmu. Částka bude činit 8 716 Kč a zvýšení oproti roku 2024 je o 1 218 Kč (částka v roce 2024 činila 7 498 Kč).