Výpočet čisté mzdy pro rok 2025: změna v minimální mzdě a limitu pro daň 23 %

Čistá mzda pro rok 2025 nepřinese oproti roku předchozímu výrazné změny. Výpočet bude probíhat ze stejného základu, tedy z hrubé mzdy.

Změny pro rok 2025

Hlavní změnou, která v roce 2025 nastane, bude zvýšení minimální mzdy. Tedy pokud váš příjem v roce 2024 dosahoval minimální mzdy (ve výši 18 900 Kč), pak si v roce 2025 na hrubé mzdě přilepšíte, a to o částku 1 900 Kč - hrubá mzda tedy dosáhne výše 20 800 Kč.

Čistá mzda z minimální mzdy pro rok 2024 - tedy 18 900 Kč činila 16 442 Kč. Z částky 20 800 Kč činí čistá mzda 17 837 Kč. Odvody na sociální pojištění zaměstnanec zaplatí ve výši 1 477 Kč, na zdravotním pojištění zaměstnanec odvede 936 Kč. Záloha na daň vypočtena jako 15 % z hrubé mzdy činí 3 120 Kč a pokud využije slevu na poplatníka, tak záloha bude pouze ve výši 550 Kč z minimální mzdy 20 800 Kč.

Základní sazba pro daň z příjmů, jak zmiňujeme výše, tak činí 15 %. Zaměstnanec ale může přesáhnout pro daný rok stanovený limit, kdy se sazba zvyšuje o 8 %. Jedná se o progresivní zdanění. Pro daný rok se vždy stanovují hranice, které se vypočítají z průměrné mzdy. Pro rok 2025 se jedná o 36násobek průměrné mzdy. Tedy progresivní zdanění se použije, pokud příjmy přesáhnou částky 1 676 052 Kč ročně (139 671 Kč měsíčně).

Dalším důležitým limitem je maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění. Nad tento základ se již sociální pojištění neodvádí. Pro rok 2025 je stanoveno ve výši 48násobku průměrné mzdy 2 234 736 Kč.

Průměrná mzda pro rok 2025 je 46 557 Kč.

Mzdová kalkulačka 2025

Zdroj tabulky: Kurzy.cz, licence CC-BY (uveďte autora)

Pojištění a slevy na dani 2025

Zaměstnanec z hrubé mzdy odvede sociální pojištění ve výši 7,1 % (součástí je i nemocenské pojištění, které od roku 2024 odvádí ze své mzdy i zaměstnanec). Ze mzdy zaměstnanec dále odvede zdravotní pojištění, které je ve výši 4,5 %. Z hrubé mzdy se vypočte dále záloha na daň ve výši 15 % (progresivní zdanění 23 %). Záloha se dá ponížit o slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč měsíčně. Další slevy na dani můžou být na invaliditu 1. a 2. stupně (210 Kč měsíčně), sleva na invaliditu 3. stupně (420 Kč měsíčně) či slevu na držitele průkazu ZTP/P (1 345 Kč měsíčně). Všechny tyto slevy, které jsme uvedli lze využít pouze do výše zálohy na dani. Dále lze měsíčně využít i daňové zvýhodnění na dítě, tyto částky se dají odečíst i pokud jsou větší než záloha na daň, to znamená, že se již nebude jednat o zálohu na daň, která by se odečetla z hrubé mzdy, ale bude se jednat o tzv. daňový bonus a ten se naopak k hrubé mzdě přičte. Daňové zvýhodnění na 1. dítě činí 1 267 Kč (ZTP/P 2 534 Kč), na druhé dítě 1 860 Kč (3 720 Kč), na třetí a každé další 2 320 Kč (ZTP/P 4 640 Kč).

Příklad: Zaměstnanec má hrubou mzdu ve výši 21 000 Kč. Uplatňuje slevu na sebe (poplatníka) a na dvě děti. Záloha na daň před odečtením slev je 3 150 Kč. Sleva na poplatníka je 2 570 Kč, daňové zvýhodnění na děti je celkem 3 127 Kč. Tento zaměstnanec nebude odvádět zálohu na dani, ale bude mít ve mzdě daňový bonus ve výši 2 547 Kč. Z hrubé mzdy musí zaplatit sociální (1 491 Kč) a zdravotní pojištění (945 Kč). Jeho čistá mzda bude 21 111 Kč.

Výpočet pro čistou mzdu bude konkrétně vypadat takto: 21 000 - 1 491 - 945 + 2 547 = 21 111 Kč.

Slevy na poplatníka, invaliditu, držitele průkazu ZTP/P či daňové zvýhodnění se nemusí odečítat měsíčně, ale lze využít i jednou za rok při daňovém přiznání (nebo ročním zúčtování, pokud přepočet daně za rok provádí zaměstnavatel). Navíc lze využít ještě jedna roční sleva - na manželku(a). Pro tuto slevu je ale nutné dodržet několik podmínek: manžel (manželka) nesmí v daném roce přesáhnout příjmy 68 000 Kč, musí být pečující osoba o dítě do 3 let věku. Jedná se o slevu 24 840 Kč (pokud je osoba ZTP/P, sleva se zvyšuje na 49 680 Kč).

Za zaměstnance musí odvést sociální a zdravotní pojištění také zaměstnavatelé. Zdravotní pojištění, které platí zaměstnavatel za své zaměstnance vypočtené z hrubé mzdy je ve výši 9 %. Sociální pojištění, které odvádí zaměstnavatel je ve výši 24,8 %. Jaké jsou konkrétně vaše odvody a kolik bude činit vaše čistá mzda, můžete zjistit v naší kalkulačce.