Využití bankovního produktu fiktivní cashpooling příspěvkovou organizací ÚSC

Fiktivní cashpooling je bankovním produktem, který vzniká na základě smluvního vztahu s bankou. Tento bankovní produkt je využíván pro zajištění vyššího zhodnocení finančních zdrojů právnických osob v rámci skupiny. Jedná se o marketingový nástroj bank směřující k získání nebo udržení svého postavení u samosprávy napříč jí řízenými organizacemi v rámci konkurenčního soutěžení bank.

U fiktivního cashpoolingu nedochází k fyzickým převodům hotovostních zůstatků mezi účty osob ve skupině, proto nemá tato forma cashpoolingu ani žádné účetní implikace. Fyzické zůstatky jednotlivých účtů zůstávají nedotčeny, tudíž je zachována samospráva jednotlivých subjektů skupiny. Jelikož u fiktivního cashpoolingu nedochází k reálnému slučování prostředků na jednom účtu, prostředky jsou pro účely výpočtu úroku bankou pouze fiktivně sečteny na podrozvahovém účtu vedeném na jméno vybraného člena skupiny. Evidenční zůstatek tohoto účtu tak poskytuje informaci o souhrnném zůstatku všech zapojených bankovních účtů a slouží k výpočtu úroku skupiny.

Protože při využití fiktivního cashpoolingu reálně nedochází k fyzickým převodům hotovostních zůstatků mezi účastníky skupiny (na rozdíl od reálného cashpoolingu), nevidíme překážky bránící využívání tohoto bankovního produktu. V případě, že cashpoolingová smlouva umožňuje zapojení i záporných zůstatků organizací v rámci skupiny, upozorňujeme na povinnost vyplývající z ustanovení § 34 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, dle kterého podléhá uzavření tohoto typu smlouvy (de facto svým charakterem podobná smlouvě o úvěru) předchozímu písemnému souhlasu zřizovatele. Zároveň upozorňujeme na možná omezení vyplývající z dokumentů (tj. smluv, rozhodnutí nebo metodických dokumentů) upravujících poskytnutí dotací nebo návratných finančních výpomocí, proto v této souvislosti důrazně doporučujeme dbát zvýšené pozornosti podmínkám stanoveným poskytovateli těchto podpor.