Daňové změny 2025 a 2026: vyšší odvody pro OSVČ, nové limity pro investory

Od 1. ledna 2025 se v oblasti sociálního pojištění zvýšila minimální záloha OSVČ na 4 759 Kč měsíčně u hlavní činnosti a na 1 496 Kč u vedlejší činnosti. Úprava vychází z nového minimálního vyměřovacího základu, který nyní činí 35 procent průměrné mzdy u většiny OSVČ.

V roce 2026 tento základ vzroste na 40 procent průměrné mzdy, čímž minimální odvod dosáhne 5 720 Kč. „Od roku 2023 se tak odvody na sociální pojištění u OSVČ téměř zdvojnásobily,“ uvádí Nikola Žítková, produktová manažerka NeoTax.cz.

Možná budoucí ministryně financí Alena Schillerová avizovala, že by chtěla vyměřovací základ vrátit na 35 % průměrné mzdy. U sociálního pojištění by to živnostníkům přineslo úsporu přibližně 700 Kč měsíčně na minimálních odvodech pro hlavní činnost. Více v kalkulačce minimálních záloh OSVČ pro rok 2026. 

Vývoj minimálních záloh OSVČ (hlavní činnost, 2022–2026)

Zdroj: MF

Změny u investic

Nejvýznamnější novinkou roku 2025 je zavedení časového testu pro kryptoměny, který vstoupil v účinnost 15. února 2025. Novela zákona poprvé umožňuje osvobození zisku z prodeje kryptoaktiva drženého déle než tři roky, čímž se daňový režim kryptoměn přibližuje akciím.

Pokud hrubé příjmy z transakcí s kryptoměnami nepřesáhnou 100 000 korun ročně, jsou od daně osvobozeny bez ohledu na dobu držby. Osvobození se však vztahuje pouze do ročního souhrnného limitu 40 milionů korun, který zahrnuje příjmy z prodeje akcií, podílů i kryptoaktiv splňujících časový test.

„V roce 2026 se u podílů v obchodních společnostech a u akcií strop 40 milionů pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob zruší, zatímco u kryptoaktiv zůstane zachován,“ doplňuje Nikola Žítková.

Změnilo se počítání obratu pro povinnou registraci k DPH

Dosud se obrat pro povinnou registraci k DPH sledoval za každých 12 po sobě jdoucích měsíců, avšak od ledna 2025 se sleduje za celý kalendářní rok . Tato změna přináší významné úlevy především malým podnikatelům, kteří se blíží hranici limitu a chtějí si lépe naplánovat své podnikatelské aktivity. Nově také vzniká druhý limit, zavedený unijním právem na 100 000 EUR (tedy 2 536 500 Kč), který platí jako práh pro okamžitou registraci k DPH. Pokud podnikatel tento limit přesáhne, musí se stát plátcem hned následující den po překročení.

Od roku 2025 se změnila také pravidla pro odpočet DPH. Plátci musí vrátit dříve uplatněný odpočet u faktur, které zůstaly neuhrazené déle než šest měsíců. Po jejich doplacení však mohou nárok na odpočet znovu uplatnit. 

NeoTax je přední poskytovatel moderních řešení v oblasti daňového poradenství a zpracování daňových přiznání. Společnost byla založena v roce 2012 a rychle se stala lídrem na českém trhu díky své jednoduché online aplikaci na zpracování přiznání OnlinePriznani.cz. NeoTax nabízí komplexní služby, včetně zpracování daňových přiznání pro jednotlivce i firmy, daňového poradenství a řešení pro zaměstnavatele. Společnost se zaměřuje na digitalizaci a automatizaci daňových procesů, díky čemuž klientům šetří čas i náklady. Významnou součástí portfolia je řešení mezinárodního zdanění, které zahrnuje daňová přiznání a poradenství pro jednotlivce i firmy podnikající v různých zemích. Společnost neustále inovuje a rozšiřuje své služby, aby pokryla stále náročnější požadavky klientů. Díky tomu NeoTax obsluhuje tisíce zákazníků po celém světě.