Průzkum Ayming: Daňové odpočty na výzkum a vývoj motivují firmy k investicím. Většina je plánuje využívat i nadále

Daňový odpočet na výzkum a vývoj (VaV) potvrzuje svou roli silného nástroje pro podporu inovací v českých firmách. Podle aktuální analýzy společnosti Ayming uvádí dvě třetiny podniků, že je odpočet motivuje navyšovat investice do vývoje nových technologií, produktů či procesů. Více než 95 % firem plánuje tento nástroj využívat i v budoucnu. Přestože firmy stále zmiňují administrativní zátěž, novela zákona o daních z příjmů přináší částečné zjednodušení a navýšení odpočtu na 150 %, což má přilákat ještě více podniků k odvážným investicím do inovací.

Zájem o využívání daňového odpočtu na výzkum a vývoj (VaV) v Česku od roku 2015 postupně klesal. Zatímco před deseti lety jej uplatnilo přes 1 300 firem, v roce 2023 už to bylo jen 731. Firmy mohou odpočet z daňového základu uplatnit v případě nákladů na investice do vývoje nových produktů, procesů a technologií nebo jejich zavádění uvnitř společnosti.

Atraktivitu nástroje má nyní výrazně zvýšit novela zákona o daních z příjmů, kterou v létě podepsal prezident republiky a která začne platit v lednu 2026.

„Novelu vítáme jako důležitý krok správným směrem. Obzvlášť pozitivně vnímáme zvýšení sazby odpočtu na 150 %, které může motivovat více menších a středních firem, aby do výzkumu a vývoje investovaly odvážněji. Věříme, že tyto změny přispějí k tomu, aby byl odpočet dostupnější a přívětivější pro širší okruh podniků,“ komentuje Kristina Šumichrastová ze společnosti Ayming Česká republika s.r.o.

Klesající zájem způsobuje složitá administrativa a účelové kontroly

Analýza Ayming mezi českými podniky, které VaV využívají, ukázala, že daňový odpočet je pro firmy klíčovým stimulem k dalším investicím. Dvě třetiny respondentů (66,7 %) uvedly, že je úspora generovaná odpočtem přímo motivuje navyšovat investice do výzkumu a vývoje. Ještě přesvědčivěji působí fakt, že téměř 96 % firem plánuje tento nástroj využívat i do budoucna.

Co novela mění:
· Odpočet 150 % nákladů na VaV (dosud 100 %) do limitu 50 mil. Kč
· Odpočtový celek = sčítají se propojené firmy ve skupině
· Lhůta pro uplatnění prodloužena z 3 na 5 let
· Ubývají formální položky (např. detailní údaje o kvalifikaci řešitelů)

Přestože novela přináší určitá zjednodušení, administrativa zůstává tématem, které podniky vnímají citlivě. Více než 62 % respondentů hodnotí proces uplatňování odpočtu jako administrativně náročný. Podle Ayming by další snížení byrokratické zátěže mohlo vést k tomu, že by se odpočty staly atraktivními i pro širší okruh firem, které je zatím nevyužívají.

„Novela přináší pár zjednodušení, která firmy jistě ocení. Z našich zkušeností ale vyplývá, že prostor pro další úpravy stále existuje – zejména pokud jde o administrativní zátěž. Až 90 % firem, které odpočet dnes uplatňují, považuje její snížení za klíčové. I proto s podniky dlouhodobě pracujeme na nastavení dokumentace, procesů i obhajoby projektů tak, aby zvládaly administrativní nároky s co nejmenší zátěží. Věříme, že právě v této oblasti mohou přijít další kroky, které odpočet ještě více zatraktivní a usnadní jeho dlouhodobé využívání,“ osvětluje Šumichrastová.

Odpočet motivuje firmy k dalším investicím do VaV

Průzkum společnosti Ayming ukazuje, že více než dvě třetiny firem využívajících daňový odpočet potvrzují, že je tento nástroj motivuje k dalším investicím. Mnohé podniky dokonce uvádějí, že jejich inovační aktivity jsou na odpočtu do určité míry závislé. A právě v tom spočívá hlavní úloha státu – vytvářet prostředí, které firmy podporuje v růstu, inovacích a zvyšování konkurenceschopnosti.

„Výzkum a vývoj nejsou jen o nových produktech, ale o posunu celých odvětví, zvyšování produktivity a udržení kroku s globální konkurencí. V zahraničí, například v Německu či Švédsku, fungují podobné nástroje velmi úspěšně a pomáhají firmám dlouhodobě držet inovační tempo,“ říká Kristina Šumichrastová.

Podle firem je nyní klíčové, aby stát usiloval o jasná pravidla, jednotnou metodiku kontrol a transparentní komunikaci ze strany finanční správy. Jen tak lze posílit důvěru v nástroj, jehož smyslem je především rozvoj podnikání a podpora inovací.

Analýza mezi společnostmi proběhla v průběhu června 2025 dotazníkovým šetřením v období před přijetím legislativní novely vztahující se k odpočtům na výzkum a vývoj. Analýzy se účastnilo 44 firem napříč sektory.

Ayming Česká republika je mezinárodní poradenská společnost s centrálou v Paříži, která se na světovém trhu již 40 let specializuje na poradenství v oblasti financování inovací. Česká pobočka již více než 13 let pomáhá klientům z odvětví jako jsou strojírenství, IT, automotive nebo elektrotechnika s uplatňováním daňového odpočtu na podporu výzkumu a vývoje a se získáváním evropských i národních dotací. Společnost v současnosti působí ve 14 zemích světa a s více než 1 300 zaměstnanci a 15 000 klienty je jednou z největších poradenských společností na světě specializujících se na financování inovací. Ayming poskytuje v oblasti odpočtu na výzkum a vývoj komplexní specializované služby zahrnující expertizu technickou, ekonomickou a daňovou, která klientům přináší každoročně značnou úsporu nákladů.