Příklady zdanění zaměstnanců a OSVČ - daně a odvody pro nízký, střední a vysoký příjem. Důchody OSVČ

OSVČ a zaměstnanec s průměrnou mzdou.

Průměrná mzda se pohybuje okolo 50 000 Kč měsíčně, 600 000 Kč ročně. Na této úrovni příjmů OSVČ proti zaměstnanci odvede výrazně více na sociálním a zdravotním pojištění. Zaměstnanec naproti tomu odvede více na daních. Celkově odvede více zaměstnanec. 

V souhrnu se zdanění OSVČ a zaměstnanců na této hladině liší málo. Při paušálu 60% je celkové zdanění OSVČ nižší, zaměstnanci zůstane zhruba o 5% méně než OSVČ.

Zaměstnanec a OSVČ na hladině dvojnásobku průměrné mzdy

U těchto příjmů už jsou OSVČ zdaněni výrazně méně - zaplatí jak méně sociálního, zdravotního, tak méně daní. OSVČ je na tom o 11 procentních bodů lépe.

Zaměstnanec se mzdou okolo 30 000Kč, OSVČ s podobnými tržbami bez nákladů.

U nízkých příjmů odvede OSVČ výrazně více, než zaměstnanec. Daně má sice nulové, ale na sociálním a zdravotním odvede živnostník tzv. "minimum", které činí téměř 95 000Kč/rok. OSVČ tak má v tomto případě o 8% čisté příjmy nižší, než zaměstnanec.

OSVČ, který zaměstnává zaměstnance.

Situace a zdanění OSVČ tak absurdní, že v se realitě objevuje minimálně - ČSÚ udává v roce 2025, že "podnikatelů bez zaměstnanců bylo 690,4 tis. a podnikatelů se zaměstnanci 115,1 tis.".

OSVČ totiž v takovém případě odvádí státu DPH, dále odvádí sociální a zdravotní za všechny své zaměstnance, odvádí sociální, zdravotní a daně i za sebe. V této situaci OSVČ odvede na daních a odvodech několikanásobně více, než jeho zaměstnanec.

OSVČ, co si užíval výdajových paušálů a chtěl by důchod.

Srovnání poslední. Méně se v diskuzích probírá čerpání služeb - nemocenská, zdravotní pojištění a pak důchod. Pokud bude chtít OSVČ po státu důchod ... bude čerpat o poznání méně, než zaměstnanec.

Náklady, daně a odvody zaměstnavatele.

Důležitý pohled je daňové zatížení zaměstnavatele za zaměstnávání lidí. Z celkového objemu mezd odvádí zaměstnavatel za všechny své zaměstnance sociální a zdravotní pojištění, většina zaměstnavatelů jsou navíc plátci DPH.

Aby mohl zaměstnavatel dát zaměstnanci hrubou mzdu ve výši 50 000Kč, odvede na daních a odvodech dalších více jak 30 000 Kč. Dalších více jak 10 000 Kč odvede sám zaměstnanec. Na čistou mzdu zaměstnance je tak na vstupu před zdaněním a odvody potřeba více jak dvojnásobek. 

Daňové ořezávátko - výše zdanění práce ve mzdě s DPH

Výši daní a odvodů zaměstnavatele a zaměstnance při práci ve mzdě je možné ilustrovat na následujícím  příkladu: Barman má starší auto, které dá do servisu. Zaměstnanec servisu mu auto opraví a večer si dojde do baru na pár skleniček. Jak dopadnou peníze na jednoho zaměstnance v servisu a baru po zdanění?

Po jednom kolečku zdanění zůstane barmanovi 25 Kč z každé stokoruny na počátku, k tomu opravené auto a jeden obveselený zaměstnanec autoservisu. 75 Kč z té barmanovy stokoruny pak během jednoho dne skončí jako daně a odvody.

To je také důvod, proč v těchto oborech značná část objemu tržeb i práce prochází buď přes švarc systém, nebo peníze přímo "na ruku", bez zdanění.