Novela zákona o DPH a novela zákona o spotřební dani byly schváleny Senátem

Senát ČR dnes projednal a schválil novelu zákona o dani z přidané hodnoty (DPH) a novelu zákona o spotřebních daních. Zákon o DPH přinese změny v režimu pro malé podniky, například možnost využít výjimku z plátcovství DPH i v dalších členských státech EU, zatímco zákon o spotřebních daních např. přináší změnu ve vratkách daně ze zelené nafty pro zemědělce.

Senátní tisky:

• ST č. 13 - Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 358/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony
• ST č. 20 - Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony

Novela zákona o DPH obsahuje kromě implementace unijního práva řadu podstatných technických změn, které reagují na vývoj judikatury a poznatky z praxe. Jedním z hlavních témat novely je transpozice evropské směrnice týkající se režimu pro malé podniky. Malé podniky se sídlem v jiném členském státu EU, které za kalendářní rok nepřekročí tuzemský obrat 2 mil. Kč, nebudou v ČR spadat do režimu plátců DPH. Totéž bude platit i pro české malé podniky, které budou chtít využít tohoto osvobození v jiných členských státech EU.

Novela přináší i změnu v počítání obratu firem. V současnosti se obrat počítá za období 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Nově se bude počítat za kalendářní rok, s čímž souvisí i nové nastavení vzniku plátcovství. Malé podniky, které v průběhu roku překročí obrat 2 mil. Kč, se stanou plátcem DPH až od 1. ledna následujícího kalendářního roku, pokud se nebudou chtít stát plátci DPH od druhého dne po překročení obratu. Avšak v případě, že obrat překročí částku 2 536 500 Kč (společná unijní částka 100 tis. EUR), stanou se plátci DPH hned následující den.

Návrh také příkladně zpřesňuje podmínky v oblasti sazeb daně ve stavebnictví, osvobození od daně v případě dodání staveb a pozemků, rozšiřuje možnosti v oblasti nedobytných pohledávek nebo nově zavádí institut vrácení DPH v případě bezdůvodného obohacení.

Novela obsahuje i zrušení vracení daně osobám se zdravotním postižením při nákupu automobilu, které je kompenzováno změnou zákona v gesci Ministerstva práce a sociálních věcí tak, aby nedošlo k výpadku podpory pro osoby se zdravotním postižením. Příspěvek na zvláštní pomůcku na pořízení motorového vozidla bude navýšen o 85 000 Kč.

Současně byla schválena Senátem i novela zákona o spotřebních daních, která zefektivní výběr a správu spotřebních daní, odstraní aplikační nejasnosti, zajistí soulad s právem EU a sníží administrativní zátěž pro dotčené subjekty. Novela například obsahuje změnu pro některé české zemědělce, kteří budou moci žádat o vratku části spotřební daně ze zelené nafty, tedy nafty prokazatelně používané pro rostlinnou nebo živočišnou výrobu, dvakrát ročně, namísto dosavadní jedné žádosti.

„Vyhověli jsme žádosti zemědělců, aby se část spotřební daně z tzv. zelené nafty mohla vracet dvakrát ročně. To znamená, že může dojít zejména u větších podniků ke zlepšení jejich cashflow. Malým zemědělcům je ponechána roční báze, pokud je vratka v řádu nižších desetitisíců ročně. Ale větší mohou využít institut, že se vratky spotřební daně u zelené nafty budou vyrovnávat a vyplácet dvakrát ročně,“ řekl v debatě v Senátu ministr financí Zbyněk Stanjura.

Návrhy zákonů nyní míří k podpisu prezidenta republiky. Novela zákona o DPH by měla nabýt účinnosti od 1. ledna 2025, s výjimkou některých ustanovení, která začnou platit od 1. července 2025 (část zákona upravující oblast stavebnictví a prodeje nemovitých věcí), 1. ledna 2026 (část zákona upravující zejména oblast vracení daně) a od 1. ledna 2028 (část upravující dotaci k ceně). Novela zákona o spotřebních daních nabyde účinnosti od 1. ledna 2025.