Podklad pro Výbor pro rozpočtové prognózy

16. DUBNA 2024

POJISTNÉ

Predikce příspěvků na sociální zabezpečení, v akruální metodice ESA 2010

Příspěvky na sociální zabezpečení

Příspěvky na soc. zabezpečení (determinanty)

§ skutečnost v roce 2023 (hotovostní i akruální)

§ růst objemu mezd a platů

§ valorizace plateb za státní pojištěnce dle predikce inflace a růstu mezd

§ diskreční změny

Sociální pojištění

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Základna	mld. Kč	657,3	708,5	756,6	817,8	859,9	903,5
	růst v %	-	-	6,8	5,5	4,7	4,6
Diskreční opatření a jiné vlivy	mld. Kč			18,9	3,5	3,9	0,0
Zavedení nemocenského pojištění ve výši 0,6%				12,3	1,1	0,6
Zvýšení odvodů OSVČ	mld. Kč			4,5	3,0	3,0
Zastropování úlev z odvodů pro DPP				2,0
Ostatní	mld. Kč			0,1	-0,6	0,3
Celkem	mld. Kč	657,3	708,5	775,5	821,4	863,8	903,5
	růst v %		7,8	9,5	5,9	5,2	4,6

Zdravotní pojištění

bez plateb za státní pojištěnce

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Základna	mld. Kč	297,6	322,0	343,8	363,8	380,6	398,3
	růst v %	-	-	6,8	5,5	4,7	4,6
Diskreční opatření a jiné vlivy	mld. Kč			1,1	-0,2	0,2	0,0
Zastropování úlev z odvodů pro DPP	mld. Kč			1,0
Ostatní	mld. Kč			0,1	-0,2	0,2
Celkem	mld. Kč	297,6	322,0	345,0	363,6	380,8	398,3
	růst v %		8,0	7,1	5,4	4,7	4,6

Sociální a zdravotní pojištění

Sociální pojištění (ESA 2010) Zdravotní pojištění (ESA 2010) růst v % růst v %

DAŇOVÉ PŘÍJMY

Predikce daňových příjmů v akruální metodice ESA 2010, úroveň veřejných rozpočtů

DPFO placená plátci

		2022 Skutečnost	2023 Predikce	2024 Predikce	2025 Predikce	2026 Výhled	2027 Výhled
Základna s přičteným daň. zvýhodněním na děti	mld. Kč	200,1	212,2	228,9	249,1	262,9	277,8
Základna bez daň. zvýhodnění na děti	mld. Kč růst v %	166,4 10,9	178,5 15,7	195,2 9,4	215,5 7,7	229,2 6,6	244,1 6,4
Diskreční opatření	mld. Kč	-12,1	0,0	4,7	-0,4	0,2	0,0
zvýšení slevy na poplatníka	mld. Kč	-11,8
posun prahu pro další pásmo progrese ze 4 na 3násobek průměrné mzdy	mld. Kč			2,0
omezení slevy na manžela/ku	mld. Kč			1,3
zrušení slevy na dani za umístění dítěte	mld. Kč			0,9
ostatní: zejména zvýšení limitu pro uplatnění odpočtu darů včetně rozšíření; změna v dodaňování nízkoemisních vozidel; dlouhodobý investiční produkt (osvobození příspěvků zaměstnavatelů, sjednocení limitu pro odpočet penz. a život. poj., omezení osvob. nepeněžních benefitů zaměstnancům, zrušení odpočtu za členské příspěvky odbor. org., slevy na studenta, změna v dodanění bezemisních vozidel poskytnutých zaměstnancům	mld. Kč	-0,3	0,0	0,5	-0,4	0,2
Celkem bez daň. zvýhodnění na děti	mld. Kč růst v %	154,3 2,8	178,5 15,7	200,0 12,0	215,1 7,5	229,4 6,7	244,1 6,4
Celkem s přičteným daň.8 zvýhodněním na děti	mld. Kč	188,0	212,2	233,7	248,7	263,1	277,8

DPFO placená poplatníky

		2022 Skutečnost	2023 Predikce	2024 Predikce	2025 Predikce	2026 Výhled	2027 Výhled
Základna s přičteným daň. zvýhodněním na děti	mld. Kč	23,0	23,8	23,7	27,7	28,4	29,1
Základna bez daň. zvýhodnění na děti	mld. Kč růst v %	14,6 23,9	15,4 10,0	15,3 2,2	19,2 3,0	20,0 3,0	20,7 3,0
Diskreční opatření	mld. Kč	-0,6	-0,4	3,4	0,2	0,1	0,0
zvýšení slevy na poplatníka	mld. Kč	-0,5
zavedení paušálního režimu vč. rozšíření na 2 mil. Kč	mld. Kč	-0,1	-0,4
posun prahu pro další pásmo progrese ze 4 na 3-násobek průměrné mzdy	mld. Kč			0,7
omezení slevy na manžela/ku	mld. Kč			1,0
zrušení slevy na dani za umístění dítěte	mld. Kč			0,7
ostatní: zejména zvýšení limitů pro uplat. odpočtů darů vč. rozšíření, úprava limitů pro osvob. příjmů z prodeje nem. věcí, sjednocení limitu pro odpočet penz. a život. poj., snížení limitu pro osvob. příjmů z tombol a haz. her, omezení osvob. příjmů z prodeje cenných papírů a podílů, agregace některých selektivních výjimek, odpočtu za členské příspěvky odb. org., slevy na studenta, odpočtu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání	mld. Kč			1,1	0,2	0,1
Celkem bez daň. zvýhodnění na děti	mld. Kč růst v %	14,0 18,8	15,0 7,1	18,7 24,9	19,4 4,1	20,1 3,5	20,7 3,0
9 Celkem s přičteným daň. zvýhodněním na děti	mld. Kč	22,4	23,4	27,1	27,9	28,5	29,1

DPFO vybíraná srážkou

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Celkem	mld. Kč	33,0	44,1	38,7	35,0	35,3	35,8
	růst v %	32,0	33,8	-12,2	-9,5	0,8	1,4
Diskreční opatření	mld. Kč	-0,3	-0,9	-0,4	0,0	0,0	0,0
změna zdanění příspěvků zaměstnavatele v případě jednorázového vyrovnání z penzijního připojištění	mld. Kč			-0,4
osvobození výnosů ze státních dluhopisů, snížení limitu pro osvobození příjmů z tombol a hazardních her	mld. Kč	-0,3	-0,9	0,0

Daň z příjmů právnických osob

včetně daně z neočekávaných zisků

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Predikce	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Základna	mld. Kč	283,0	328,8	300,4	319,9	322,1	345,2
	růst v %	27,9	20,0	-8,2	-1,0	0,3	7,5
Diskreční opatření	mld. Kč	-9,0	-1,5	22,5	1,3	-0,9	0,1
úprava rezerv pojišťoven	mld. Kč	-5,3
mimořádné odpisy vybraného majetku	mld. Kč	-0,6	1,0	3,4	1,9	-1,1	-1,1
zvýšení limitu pro odpisování dlouhodobého majetku	mld. Kč	1,6
osvobození výnosů ze státních dluhopisů	mld. Kč	-4,5	-2,5	-2,9	-1,3	-1,3
zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob o 2 p.b.	mld. Kč			22,0	0,7	1,3	1,0
ostatní: zvýšení limitu pro uplatnění odpočtu darů včetně rozšíření, pozitivní dopad zrušení DNNV, zavedení stravenkového paušálu, změna v odepisování dobíjecích stanic, zdanění nadlimitního stravování, omezení daňové výhodnosti při nákupu osobních automobilů, zrušení daňové uznatelnosti alkoholických nápojů, dočasné zavedení mimořádných odpisů pro bezemisní vozidla	mld. Kč	-0,2		0,0	-0,1	0,2	0,2
Celkem	mld. Kč	274,0	327,3	322,9	321,1	321,3	345,3
	růst v %	23,8	19,5	-1,3	-0,6	0,0	7,5

Daň z přidané hodnoty

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Základna	mld. Kč	535,7	575,0	600,3	630,8	658,9	681,5
	růst v %	15,6	7,1	4,8	5,7	4,4	3,4
Diskreční opatření a jiné vlivy	mld. Kč	1,2	-2,3	-3,7	0,4	0,0	0,0
vyšší prodej nových bytů v roce 2021	mld. Kč	-3,0
dodatečný dopad nížení sazby DPH u vybraných služeb, snížení sazby na ubytování, na sport. a kult. akce a lyžařské vleky	mld. Kč	-2,8
prominutí DPH: na vakcíny a testy COVID do konce roku 2022, na respirátory, na elektřinu a plyn (listopad a prosinec r. 2021)	mld. Kč	7,0	0,7
změna režimu u veřejnoprávních médií	mld. Kč				0,4
zvýšení limitu pro registraci DPH na 2 mil. Kč	mld. Kč		-3,0
revize snížených pásem DPH (změna sazeb 10 % a 15 % na 12 %)	mld. Kč			-3,7
Celkem	mld. Kč	536,9	572,7	596,6	631,2	658,9	681,5
	růst v %	15,8	6,7	4,2	5,8	4,4	3,4

Spotřební daně (1)

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Spotřební daň z minerálních olejů	mld. Kč	78,1	82,9	88,3	88,7	88,7	88,7
	růst v %	-6,1	6,1	6,5	0,4	0,0	0,0
Diskreční opatření	mld. Kč	-6,7	1,1	5,7	0,0	0,0	0,0
dočasné snížení spotřební daně na benzín a naftu (do září 2022)	mld. Kč	-4,2	4,2
dočasné snížení spotřební daně na naftu (říjen 2022 až červenec 2023)	mld. Kč	-2,5	-3,1	5,6
normativy, zdanění leteckého benzínu, mineralogie, metalurgie	mld. Kč			0,1
Spotřební daň z tabákových výrobků	mld. Kč	58,3	52,8	56,2	58,6	60,8	63,0
	růst v %	-1,5	-9,4	6,4	4,2	3,8	3,8
Diskreční opatření	mld. Kč	2,5	2,4	3,4	2,3	2,2	2,3
zvýšení sazby spotřební daně z tabákových výrobků - tříletý plán 2021-2023	mld. Kč	2,5	2,4
čtyřletý plán cigarety, tabák, doutníky, čtyřletý plán zvyšování min. sazby daně na cigarety, čtyřletý plán zahřívané tabákové výrobky, zdanění e-liquidů a nikotinových sáčků, zdanění tabáku do vodních dýmek	mld. Kč			3,4	2,3	2,2	2,3

Spotřební daně (2)

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Ostatní spotřební daně - celkem	mld. Kč	22,3	22,5	23,9	24,4	24,4	24,5
	růst v %	15,6	1,0	6,1	2,2	0,1	0,1
Diskreční opatření	mld. Kč	3,0	0,9	1,7	0,5	0,0	0,0
zvýšení sazeb odvodu za elektřinu ze slunečního záření	mld. Kč	3,0
spotřební daň z lihu - tříletý plán navyšování, daň z elektřiny, daň ze zemního plynu, daň z pevných paliv - zrušení osvobození metalurgie, mineralogie	mld. Kč		0,9	1,7	0,5
Celkem spotřební daně - diskreční opatření	mld. Kč	-1,2	4,4	10,8	2,8	2,2	2,3
Celkem spotřební daně	mld. Kč	158,7	158,3	168,4	171,6	173,9	176,2
	růst v %	-1,8	-0,3	6,4	1,9	1,3	1,3

Ostatní daně a poplatky na úrovni SR

		2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Celkem	mld. Kč	14,6	16,5	21,4	24,0	25,5	24,2
	růst v %	30,7	13,3	29,1	12,4	6,3	-5,3
Diskreční opatření	mld. Kč	0,2	-0,2	4,0	2,5	0,7	-2,2
rejstřík vyloučených osob (daň z hazardních her)	mld. Kč	0,2	-0,2	-0,3	-0,2
daň z hazardních her - úpravy zdanění hazardních her	mld. Kč			4,3	2,7	0,7	-0,7
novela zákona o hazardních hrách	mld. Kč						-1,5

SHRNUTÍ PROGNÓZ

Prognózy v akruální metodice ESA 2010 a v metodice hotovostní, úroveň veřejných rozpočtů

Predikce fiskálních příjmů ČR (metodika ESA 2010)

	Jednotka	2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Odhad	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Daň z příjmu fyzických osob	mld. Kč	243,3	279,6	299,5	311,6	326,9	342,8
Daň z příjmu právnických osob včetně daně z neočekávaných zisků a bez DPPO placené obcemi a kraji	mld. Kč	274,0	327,3	322,9	321,1	321,3	345,3
Daň z přidané hodnoty	mld. Kč	536,9	572,7	596,6	631,2	658,9	681,5
Spotřební daň z minerálních olejů	mld. Kč	78,1	82,9	88,3	88,7	88,7	88,7
Spotřební daň z tabákových výrobků	mld. Kč	58,3	52,8	56,2	58,6	60,8	63,0
Ostatní spotřební daně	mld. Kč	22,3	22,5	23,9	24,4	24,4	24,5
Odvod z nadměrných příjmů	mld. Kč	1,3	17,2	-	-	-
Dorovnávací daně – minimální zdanění velkých skupin podniků	mld. Kč	-	-	1,0	2,0	2,0
Majetkové a silniční daně	mld. Kč	1,1	1,0	1,2	1,2	1,2	1,3
Pojistné na sociální pojištění	mld. Kč	657,3	708,5	775,5	821,4	863,8	903,5
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění (bez státního pojištěnce)	mld. Kč	297,6	322,0	345,0	363,6	380,8	398,3
Státní pojištěnec	mld. Kč	129,4	138,7	152,3	155,9	159,3	162,3
Ostatní daně a poplatky	mld. Kč	14,6	16,5	21,4	24,0	25,5	24,2

Predikce fiskálních příjmů ČR (hotovostní metodika)

	Jednotka	2022	2023	2024	2025	2026	2027
		Skutečnost	Skutečnost	Predikce	Predikce	Výhled	Výhled
Daň z příjmu fyzických osob	mld. Kč	195,5	235,3	250,1	267,4	282,4	298,1
Daň z příjmu právnických osob včetně daně z neočekávaných zisků a bez DPPO placené obcemi a kraji	mld. Kč	235,3	352,4	330,8	330,4	325,4	332,9
Daň z přidané hodnoty	mld. Kč	536,2	567,2	595,0	629,4	657,2	679,9
Spotřební daň z minerálních olejů	mld. Kč	78,9	81,3	88,3	88,7	88,7	88,7
Spotřební daň z tabákových výrobků	mld. Kč	59,4	53,1	55,6	58,1	60,3	62,6
Ostatní spotřební daně	mld. Kč	22,4	21,2	23,0	23,9	24,6	24,8
Odvod z nadměrných příjmů	mld. Kč	0,0	18,5	-	-	-
Dorovnávací daně – minimální zdanění velkých skupin podniků	mld. Kč	-	-	0,0	1,0	2,0	2,0
Majetkové a silniční daně	mld. Kč	1,8	0,5	1,2	1,2	1,2	1,3
Pojistné na sociální pojištění	mld. Kč	637,7	689,3	753,1	801,2	843,1	881,0
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění (bez státního pojištěnce)	mld. Kč	298,4	323,2	345,3	363,4	380,6	398,1
Státní pojištěnec	mld. Kč	129,4	138,7	152,3	155,9	159,3	162,3
Ostatní daně a poplatky	mld. Kč	15,8	16,5	21,4	23,9	25,5	24,2