Pronajímáte byt? Jaké daňové povinnosti vás neminou
S pořízením nemovitosti i jejím prodejem nebo pronájmem jsou spojeny určité daňové povinnosti. Mnohdy je přitom potřeba platit hned více různých daní. Jak se liší daňové povinnosti, když byt pronajímáte přes Booking.com či Airbnb? A můžete si uplatňovat nějaké daňové slevy či odpočty úroků?
V současně době je koupě nemovitosti za účelem jejího dalšího pronájmu velice oblíbenou investicí, pravidelný příjem z pronájmu totiž může generovat zajímavý měsíční příjem. Pro příjem z pronájmu dle § 9 zákona o dani z příjmu není potřeba si vyřizovat žádné speciální povolení nebo živnostenské oprávnění. Typicky se jedná o dlouhodobý pronájem fyzické osobě za účelem bydlení. „Kupujícímu však vzniká povinnost jednorázově zaplatit daň z nabytí nemovitých věcí a do konce ledna následujícího roku podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí. Následně pak musí každoročně tuto daň platit a každoročně zdaňovat příjem z pronájmu,“ vysvětluje Martin Březina, spoluzakladatel služby Ideální nájemce.cz.
Odpočet úroků od základu daně
V případě financování nemovitosti hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření je možné si zaplacené úroky odečíst od základu daně. „Výše odečitatelné položky v podobě úroků zaplacených z hypotéky může ročně činit i mnoho desítek tisíc korun. Kupříkladu s průměrnou výší hypotéky kolem dvou milionů korun klient v loňském roce na úrocích zaplatil zhruba 59 000 Kč, takže stát mu letos může vrátit na daních až 8 850 Kč,“ uvádí David Eim, místopředseda představenstva Gepard Finance. „Uplatnit úroky jako odečitatelnou položku však nelze, pokud úvěr neslouží na financování bytových potřeb. U nemovitosti sloužící k pronájmu či podnikání je však možné si úroky uplatnit jako daňově uznatelný výdaj,“ dodává David Eim.
Časový test u prodeje
Daň z nemovitých věcí se platí každoročně a platí ji majitel nemovitosti k 1. lednu daného roku. Příjmy z prodeje nemovitosti jsou od daně z příjmu osvobozeny, pokud je u nich splněn takzvaný časový test. Prodává-li majitel nemovitost, ve které nebydlel, potom je podmínka daňového osvobození splněna, jestliže mezi nabytím a prodejem nemovitosti uplynulo alespoň pět let. V případě dědictví se tato lhůta zkracuje o dobu vlastnictví zůstavitele, pokud došlo k dědictví v řadě přímé či od manžela/manželky.
Zdanění dle § 7 nebo § 9
Příjem z pronájmu se v daňovém přiznání fyzických osob zdaňuje dle § 7 (příjem ze samostatné výdělečné činnosti) nebo § 9 (příjem z nájmu). Příjem ze samostatné výdělečné činnosti podléhá rovněž odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Z příjmu dle § 9 se povinné pojistné neplatí. Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z ubytovacích služeb je typické, že pronájem bývá například poskytován na krátkou dobu, k ubytování jsou poskytovány další služby nebo se jedná o ubytování za účelem dovolené, rekreace či krátkodobého pracovního pobytu. Mezi příjmy ze samostatné výdělečné činnosti se řadí i příjmy plynoucí z různých aplikací, kupříkladu Airbnb. „Živnostník mající mimo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, která podléhá DPH, i příjem z podnájmu dle § 9, který je od DPH osvobozen, musí počítat s tím, že i příjem z pronájmu dle § 9 zákona o dani z příjmu se započítává do rozhodného miliónového obratu pro povinnou registraci k DPH,“ upozorňuje Pavla Hadrabová ze společnosti Mazars.
Krátkodobé ubytovací služby
Obliba nabízení krátkodobého ubytování ve vlastním bytě třeba přes zmíněnou aplikaci Airbnb stoupá nejen v Praze, ale i v dalších turisticky oblíbených městech. V těchto případech se jedná o ubytovací služby a při výpočtu základu daně ze samostatné výdělečné činnosti je v případě vlastnictví živnostenského oprávnění možné použít 60% výdajový paušál. Zahraniční zprostředkovatelskou společností je poskytována služba zprostředkování ubytování a jejímu příjemci vzniká povinnost uhradit DPH z této služby. Příjemci služby neregistrovaní k DPH se musejí v takovém případě registrovat jako identifikované osoby. Pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti je potřeba vyplnit přílohu číslo jedna daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Povinnost podat daňové přiznání
Za zaměstnance s příjmy z pronájmu nemůže daňové záležitosti vyřídit zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně a je nutné podat daňové přiznání. Pro příjmy z nájmu dle § 9 zákona o dani z příjmu je nutné vyplnit přílohu dva daňového přiznání. „Výdaje lze uplatnit ve skutečné výši nebo 30% výdajovým paušálem. Při využití paušálu je však možné uplatnit výdaje maximálně v částce 300 000 Kč,“ dodává Martin Březina.
GEPARD FINANCE a.s.
specializovaná hypotečně-makléřská firma, která pomáhá lidem k lepšímu bydlení, radí jim, jak získat nejvýhodnější hypoteční úvěr i pojištění.
Více informací na: www.gepardfinance.cz
Daně a daňová přiznání - informace, termíny, formuláře
Více zpráv k tématu Daně
Poslední zprávy z rubriky Investice:
Přečtěte si také:
Prezentace
28.03.2024 5 kroků pro pravidelnou údržbu vaší motorové pily
27.03.2024 I elektrická koloběžka musí mít povinné ručení
Okénko investora
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Revoluce v umělé inteligenci: Nový superčip společnosti Nvidia může změnit svět
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Kdy a komu se vyplatí využít DIP (dlouhodobý investiční produkt)
Mgr. Timur Barotov, BHS
Michal Brothánek, AVANT IS
SPILBERK investiční fond SICAV, a.s. se mění k lepšímu aneb Co přinesla Valná hromada
Miroslav Novák, AKCENTA CZ
ČNB pokračuje ve snižování sazeb, proinflačním rizikem slabší koruna
Ali Daylami, BITmarkets
Bitcoin stanovil nové historické maximum – Je už na nákup pozdě?
Petr Lajsek, Purple Trading
Slabá koruna prodraží dovolenou. Kolik si kde letos připlatíme?
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko pro podnikatele
Michal Petrák, Comgate
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Okénko finanční rady
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
5 klíčových dovedností, které získáte na rekvalifikačních kurzech, a které ocení každý zaměstnavatel
Iva Grácová, Bezvafinance
Bankovní turista, nebo věrný klient: Kdo vyhrává ve hře o finanční výhody?
Petr Holub, MojeNebankovka
Tomáš Rosenkranc, Ušetřeno.cz
Snižování úrokové sazby přináší výhodnější podmínky pro refinancování hypotéky
Marek Pokorný, Portu
Japonská centrální banka po 17 letech zvýšila sazby. Co to znamená?
Jan Béreš, Kalkulátor.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex březen 2024: Hypoteční sazby stagnují. Další zlevnění hypoték přijde na jaře