Rodiče budou platit méně na dani z příjmu

Vyšší daňové zvýhodnění na druhé a další dítě od roku 2015 a nová daňová sleva na školku již za rok 2014, to jsou dvě příznivé legislativní novinky, díky nimž daňová povinnost rodin s dětmi klesne.

Některé maminky by se chtěly vrátit do práce již po dvouleté rodičovské dovolené, ale mají problém s umístěním dítěte do školky, případně je odrazují vyšší platby za tuto péči. Mladé rodiny proto jistě přivítají daňovou novinku – slevu za umístění dítěte ve školce. Zákonnou slevu bude možné uplatnit již v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance za rok 2014. „Pokud vstoupí nová legislativa v účinnost v navrhovaném znění, pak si vždy jeden z rodičů bude moci snížit daňovou povinnost za rok 2014 až o částku 8 500 Kč právě z důvodu uplatnění výdajů za školku. Vynaložené náklady na školku bude pro daňové účely nutné doložit. Sleva za školku se bude uplatňovat v souhrnné výši jedenkrát za rok,“ vysvětluje Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars. Na všechny nezaopatřené děti do 26 let bude nadále možné standardně uplatnit daňové zvýhodnění. Daňová sleva na školku se týká pouze školného, nikoliv stravného.

Slevu na školku je možné uplatnit pouze do nuly

Uplatňuje-li jeden z rodičů daňové zvýhodnění na děti a zároveň má vypočtenou daň nižší než daňové zvýhodnění, vzniká mu nárok na daňový bonus. Daňový bonus zvyšuje čistý disponibilní příjem domácnosti, protože rodič nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic a ještě obdrží zmíněný daňový bonus od finančního úřadu. U slevy na školku k takové situaci dojít nemůže. Daňovou slevou na školku, která bude přímo snižovat vypočtenou daň z příjmu, bude možné snížit daň z příjmu maximálně do nuly. „Rodiče by si tedy měli propočítat, kdo z nich daňovou slevu na školku uplatní, aby se maximalizovala její daňová výhoda. Zpravidla by měl slevu na školku uplatnit rodič s vyššími zdanitelnými příjmy, zatímco daňové zvýhodnění může uplatnit i rodič s nižšími příjmy, protože mu může vzniknout nárok na daňový bonus,“ radí Gabriela Ivanco. Dle § 35bb zákona o dani z příjmu lze za každé vyživované dítě uplatnit slevu maximálně do výše minimální mzdy stanovené pro zaměstnance na začátku roku. Za rok 2015 bude tedy možné z důvodu zvýšení minimální mzdy uplatnit daňovou slevu na školku v celkové částce 9 200 Kč za jedno dítě.

Daňové zvýhodnění od ledna 2015

Daňové zvýhodnění představuje efektivní finanční podporu rodin s dětmi. Uplatnit je může vždy jeden z rodičů, a to na vyživované dítě mladší 26 let a žijící ve společné domácnosti. Zaměstnanci uplatňují daňové zvýhodnění měsíčně u svého zaměstnavatele. Poprvé se uplatní za měsíc, kdy se dítě narodilo. Mzdové účetní je potřeba doručit kopii rodného listu dítěte a již za daný měsíc má zaměstnanec čistou mzdu vyšší. V roce 2014 činí daňové zvýhodnění 1 117 Kč měsíčně na každé dítě. Na dvě děti tedy 2 234 Kč (1 117 Kč x 2 děti). Protože daňové zvýhodnění může uplatnit pouze jeden z rodičů, tak v praxi zodpovědní účetní vyžadují čestné prohlášení či potvrzení od zaměstnavatele druhého z rodičů, že daňové zvýhodnění neuplatňuje. Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatňují daňové zvýhodnění jednou za rok, vždy v daňovém přiznání. Pro rok 2015 se zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a další dítě. Na druhé dítě činí zvýšení 200 Kč za měsíc na částku 1 317 Kč a na třetí a další dítě 300 Kč za měsíc na částku 1 417 Kč. Rodič uplatňující daňové zvýhodnění na dvě děti bude mít čistou měsíční mzdu vyšší o 200 Kč, v případě tří dětí bude nárůst čisté mzdy rodiče vyšší o 500 Kč a u čtyř dětí si rodič měsíčně polepší dokonce o 800 Kč. Pro rodiny s jedním dítětem se však nic nezmění. 

Praktický příklad

Výpočet daně z příjmu fyzických osob pana Novotného za rok 2014

Výpočet daně z příjmu fyzických osob paní Novotné za rok 2014

 O společnosti Mazars

Mazars (www.mazars.com / www.mazars.cz) je mezinárodní, integrovaná a nezávislá organizace působící v oblasti auditorských, účetních, daňových a poradenských služeb, které k 1. lednu 2014 poskytuje v 72 zemích světa. Zaměstnává více než 13 800 odborníků. Prostřednictvím dohod o spolupráci, joint ventures a zastupujících kanceláří působí Mazars v dalších 21 zemích. Pro klienty tak společně pracují týmy odborníků, kteří poskytují své služby ve stejné kvalitě a v rámci shodně technicky a eticky nastavených standardů. Kompletní, přizpůsobená a flexibilní škála poskytovaných služeb předurčuje Mazars k roli partnera pro velké národní a nadnárodní firmy, včetně subjektů veřejného zájmu, i střední a menší společnosti, soukromé společnosti řízené vlastníkem a úspěšné podnikatele. V České republice působí společnost Mazars od roku 1993, poskytuje komplexní služby a zaměstnává více než 150 lidí. V současné době je sedmou největší auditorskou firmou v České republice. Název „Mazars“ označuje všechny společnosti skupiny Mazars, každá z nich je samostatným a nezávislým právním subjektem.

Tomáš Skolek

Media Director 

LESENSKY.CZ s.r.o