OSVČ musí myslet na svoji rodinu dvojnásob

Výše starobního důchodu u všech občanů závisí na výši osobního vyměřovacího základu a získané době pojištění. Osobním vyměřovacím základem je u OSVČ průměrná výše vyměřovacích základů, ze kterých se platilo důchodové pojištění v minulých letech. Např. při výpočtu důchodu v roce 2013 se započítávají roky 1986 až 2012.

Vyměřovací základ je polovina zisku

Vyměřovací základ neboli částka, ze které se vypočítá důchodové pojištění za celý rok, je polovina daňového základu. V případě, že je vypočtený vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak je vyměřovacím základem minimální vyměřovací základ, který je stanoven zákonem. Minimální vyměřovací základ je pro každý rok jiný. Za celý rok 2013 je minimální vyměřovací základ 77 652 Kč.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda bude mít za rok 2013 příjem ve výši 800 000 Kč a výdaje uplatní 60% výdajovým paušálem (ostatní živnost). Příjmy za rok 2013 činí tedy 800 000 Kč a výdaje 480 000 Kč (800 000 Kč x 60 %).

• Zisk pana Svobody bude za rok 2013 částka 320 000 Kč (800 000 Kč - 480 000 Kč). Vyměřovací základ pana Svobody za rok 2013, ze kterého se bude počítat sociální pojištění, je 160 000 Kč (320 000 Kč x 50 %). Pan Svoboda zaplatí za rok 2013 na důchodovém pojištění 46 720 Kč (160 000 Kč x 29,2 %), pan Svoboda nevstoupil do II. pilíře.
• Skutečné výdaje pana Svobody byly ve výši 30 %, "skutečný roční zisk" pana Svobody je 560 000 Kč (800 000 Kč - (800 000 Kč x 30 %)), což je měsíčně 46 667 Kč (560 000 Kč: 12 měsíců).
• Přestože "skutečný měsíční zisk" pana Svobody je 46 667 Kč, tak měsíční vyměřovací základ je 13 333 Kč (160 000 Kč: 12). Hodnocený příjem pana Svobody pro důchodové účely je na úrovni hrubé měsíční mzdy 13 333 Kč, nikoliv 46 667 Kč, jak by se mohl pan Svoboda mylně domnívat.

Nízký vdovský důchod i sirotčí důchod

Pro přiznání pozůstalostních důchodů (vdovského důchodu a sirotčího důchodu) musí být splněny zákonné podmínky.

• Když jsou zákonné podmínky splněny, tak je vdově (vdovci) vyplácen jeden rok vdovský důchod a při splnění zákonných podmínek (např. péče o nezaopatřené děti, péče o závislou osobu, dosažení požadovaného věku) je vdovský důchod vyplácen i po uplynutí jednoho roku. Vdovský důchod činí 50 % z procentní výměry důchodu + základní výměra důchodu.
• Rovněž pro přiznání sirotčího důchodu musí být splněny zákonné podmínky a při jejich splnění náleží dítěti sirotčí důchod po zemřelém rodiči ve výši 40 % z procentní výměry důchodu + základní výměra důchodu. Na sirotčí důchod má nárok nezaopatřené dítě, nejdéle do 26 let věku.

Proč je vlastní pojištění nutností?

OSVČ mají citelně nižší starobní důchod i invalidní důchod než zaměstnanci, proto jsou i pozůstalostní důchody nízké. Vlastní komerční pojištění je pro OSVČ s ohledem na rodinu velmi zodpovědné. Navíc v některých případech nemusí být splněny podmínky pro výplatu pozůstalostních důchodů a pozůstalí tak zůstanou bez prostředků.

• Např. druh a družka nemají na vdovský důchod nárok, stejně tak mladší děti 26 let, které nestudují a pracují, nemají nárok na sirotčí důchod.

Praktický příklad

OSVČ pan Svoboda zemře v mladém věku. Pan Svoboda splní ke dni úmrtí nárok na invalidní důchod, proto bude mít paní Svobodová nárok na vdovský důchod. Od výše invalidního důchodu se následně bude odvíjet vdovský důchod. Pan Svoboda měl v produktivním věku poměrně vysoké příjmy, jak jsme si vypočítali v předchozím příkladu. Pozůstalostní důchod však bude nízký. Pro zjednodušení budeme počítat, že pan Svoboda získá dobu pojištění 35 let (u invalidního důchodu se doba pojištění dopočítává) a jeho osobní vyměřovací základ bude vypočítaných 13 333 Kč. Invalidní důchod v případě pana Svobody by byl 8 585 Kč.

• Vdovský důchod by tedy činil 5 458 Kč (2 330 Kč + 3 128 Kč).

Propad životní úrovně manželky je v případě úmrtí pana Svobody značný. Vlastní komerční pojištění je pro OSVČ zodpovědné, zvláště pro OSVČ, které mají ještě nižší vyměřovací základ než pan Svoboda v našem příkladě.