Při zrušení životního pojištění se zaměstnanci nevyhnou daňovému přiznání
Životní pojištění patří mezi státem podporované produkty, které snižují vypočtenou daňovou povinnost. Při předčasném zrušení smlouvy je však nutné uplatněné daňové odpočty zpětně dodanit v daňovém přiznání. I zaměstnanci.
Dobře nastavené životní pojištění má své nezastupitelné místo v rodinném finančním portfoliu. Jedná se o dlouhodobý finanční produkt, kde zaplacené příspěvky během roku snižují výsledný daňový základ až o 12 000 Kč, což přináší daňovou úsporu ve výši 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %). Při předčasném zrušení smlouvy je nutné uplatněné odpočty zpětně dodanit.
- Při rozhodování, zdali zrušit stávající smlouvu o životním pojištění je vhodné do rozhodování zohlednit i nutnost dodanění uplatněného daňového odpočtu. Daň z příjmu za daný rok totiž stoupne o tisíce.
Roční zúčtování nepřichází do úvahy
Zaměstnanci mající během roku pouze příjmy ze zaměstnání nemají s daňovým přiznáním žádné starosti. Veškerou daňovou povinnost vyřídí v rámci "ročního zúčtování" u svého zaměstnavatele. Zaměstnanec musí zaměstnavatele požádat o "roční zúčtování" a donést mzdové účetní všechny položky snižující daňový základ do 15. února 2014.
- O roční zúčtování může zaměstnavatele požádat zaměstnanec mající pouze příjmy ze zaměstnání, který po celý rok pracoval pouze u jednoho zaměstnavatele nebo pracoval pro více zaměstnavatelů, přičemž tato zaměstnání na sebe navazovala. Roční zúčtování provede poslední zaměstnavatel.
- O roční zúčtování však nemůže požádat svého zaměstnavatele např. zaměstnanec mající mimo příjem ze zaměstnání i příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálového majetku, pronájmu nebo ostatní příjmy. V případě zrušení životního pojištění se tak zaměstnanec nevyhne podání daňového přiznání, bude mít i příjmy dle § 10 zákona o dani z příjmu.
Máte děti? Daňový bonus může být vyšší
Zaplacené příspěvky během roku patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně. Od základu daně lze za rok 2013 snížit zaplacené příspěvky až do částky 12 000 Kč, což přináší daňovou úsporu 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %). Aby zaplacené příspěvky snížily daňovou povinnost, tak ve smlouvě musí být výplata pojistného sjednána nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy poplatník daně dosáhne 60 let.
- Pojišťovny zasílají svým klientům automaticky "potvrzení o zaplaceném životním pojištění". Zaměstnanci, za které zpracovává zaměstnavatel "roční zúčtování", doručí toto potvrzení své mzdové účetní do 15. 2. OSVČ a zaměstnanci, kteří podávají daňové přiznání, přiloží toto potvrzení jako přílohu k daňovému přiznání.
Praktický příklad
OSVČ pan Zelený dosáhl za rok 2013 zisku 300 000 Kč (příjem - výdaj). Pan Zelený vede daňovou evidenci. Pan Zelený má dvě děti, na které uplatní daňové zvýhodnění. Na životním pojištění zaplatil během roku pan Zelený 12 000 Kč. Vypočítáme si daňovou povinnost pana Zeleného v případě, že uplatní odpočet na životní pojištění a v případě, že neuplatní.
a) Pan Zelený uplatní odpočet životního pojištění ve výši 12 000 Kč
Text | Částka |
300 000 Kč | |
Odpočet životního pojištění | 12 000 Kč |
Základ daně po uplatnění odpočtu úroků | 288 000 Kč |
24 840 Kč | |
Daň po uplatnění slev | |
Daňové zvýhodnění na děti | |
vlastní výpočet autora
b) Pan Zelený neuplatní odpočet životního pojištění
vlastní výpočet autora
Přestože by se mohlo panu Zelenému na první pohled zdát, že nemá cenu uplatňovat daňové zvýhodnění na své dvě děti, neboť stejně nic na dani z příjmu neplatí, ale dostává daňový bonus od státu, není tomu tak. Protože při výpočtu daňové povinnosti se uplatňují nejdříve nezdanitelné položky a teprve následně daňové slevy, tak z důvodu uplatnění odpočtu na životním pojištění má pan Zelený vyšší daňový bonus o 1 800 Kč.
Jak se postupuje při zrušení životního pojištění?
Občané, kteří během roku 2013 zrušili životní pojištění, si musí zvýšit základ daně za rok 2013 právě o uplatněné nezdanitelné položky v minulých letech. V daňovém přiznání se bude jednat o příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu a bude se vyplňovat i příloha č. 2 daňového přiznání.
Praktický příklad
Pan Novotný si snížil v předchozích čtyřech letech základ daně vždy o 12 000 Kč o zaplacené příspěvky na životním pojištění. V roce 2013 zrušil svoji smlouvu. V daňovém přiznání za rok 2013 si zvýší svůj základ daně o 48 000 Kč (12 000 Kč x 4 roky). Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí více o 7 200 Kč (48 000 Kč x 15 %) než kdyby svoji smlouvu nezrušil.
Čtěte další články o pojištění na http://www.penizenavic.cz/pojisteni/clanky
Poslední zprávy z rubriky Osobní finance:
Přečtěte si také:
Prezentace
18.04.2024 Daňové přiznání lidem provětralo peněženky....
15.04.2024 Kam půjdou úrokové sazby? Aktuální přehled...
15.04.2024 Zabouchnuté dveře vyřeší zámečník od pojišťovny...
Okénko investora
Mgr. Timur Barotov, BHS
Petr Lajsek, Purple Trading
Miroslav Novák, AKCENTA
Spotřebitelská inflace v eurozóně odeznívá, pro služby to však úplně neplatí
Olívia Lacenová, Wonderinterest Trading Ltd.
Michal Brothánek, AVANT IS
Jiří Cimpel, Cimpel & Partneři
Ali Daylami, BITmarkets
Bitcoin stanovil nové historické maximum – Je už na nákup pozdě?
Jakub Petruška, Zlaťáky.cz
Okénko finanční rady
Petr Holub, Zoxo Financial s.r.o.
Petr Holub, MojeNebankovka
Marek Pokorný, Portu
Tomáš Kadeřábek, Swiss Life Select
Lenka Rutteová, Bezvafinance
Úvěr na rekonstrukci za max. 3,5 %. Rozjela se nová vlna dotací
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Nové ceníky dodavatelů: Domácnosti mohou ušetřit i tisíce korun
Zuzana Dubová, RekvalifikacniKurzy.cz
Změna kariéry v polovině života: Jak rekvalifikační kurzy mohou otevřít nové příležitosti?