Máte malé zisky? Příští rok zaplatíte na dani více

Přestože se sociální a zdravotní pojištění při debatách o daňovém zatížení někdy neprávem opojí, tak pro mnoho osob samostatně výdělečně činných (OSVČ) představují právě platby pojistného nejvyšší daňovoou zátěž. Platbě sociálního a zdravotního pojištění se totiž nelze vyhnout. Všechny OSVČ tak musí každý měsíc odvádět příslušné OSSZ a zdravotní pojišťovně zdravotní pojištění, i když jsou ve ztrátě. Sociální a zdravotní pojištění je pro všechny OSVČ daňovou platbou.

Nízký zisk – daň se neplatí, pojistné ano

Když OSVČ dosáhne za rok ztráty nebo nízkého zisku, tak má sice povinnost odevzdat daňové přiznání, ale daňová povinnost je nulová.

• Za rok 2011 mohou OSVČ dosáhnout zisku (příjem – výdaj) do výše 157 600 Kč a neodvedou na dani z příjmu fyzických osob ničeho. Důvodem je uplatnění základní slevy na poplatníka ve výši 23 640 Kč. Při zisku 157 600 Kč činí daň z příjmu 0 Kč ((157 600 Kč ∙ 15 %) – 23 640 Kč). Jestliže má OSVČ děti, tak navíc může obdržet dokonce daňový bonus. V tomto případě nezaplatí na dani z příjmu ničeho, ale dokonce dostane peníze od finančního úřadu. Daňové zvýhodnění činí za rok 2011 na každé dítě 967 Kč měsíčně. Pokud OSVČ dosáhne zisku 157 600 Kč a uplatní daňové zvýhodnění na jedno dítě, tak obdrží dokonce daňový bonus ve výši 11 604 Kč.

Jak vysoké je minimální pojistné?

Kolik odvedou OSVČ na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok závisí na dosažneím zisku v daném roce. Všechny osoby samostatně výdělečně činné musí zaplatit za rok zdravotní a sociální pojištění alespoň v minimální výši, i když jsou ve ztrátě nebo mají nízké zisky. Minimální sociální i zdravotní pojištění závisí na výši průměrné mzdy stanovené vládní vyhláškou pro daný rok. Sazby zdravotního pojištění je následně 13,5 % a sociálního pojištění 29,2 %. Pokud OSVČ vykonává samostatnou výdělečnou činnost pouze po část měsíce, tak se částky povinného pojistného poměrně snižuje dle počtu měsíců výkonu výdělečné činnosti.

• Za rok 2011 činí minimální zdravotní pojištění 20 040 Kč (13,5 % z 148 440 Kč).

• Za rok 2011 činí minimální sociálního pojištění 21 673 Kč (29,2 % ze 74 220 Kč).

Protože pro rok 2012 dochází ke zvýšení průměrná mzdy, zvyšuje se i minimální pojistné pro OSVČ. Právě od průměrné mzdy stanovené vládní vyhláškou se odvíjí výpočty v důchodech, nemocenských dávek, náhrady mzdy atd.

• Za rok 2012 bude minimální zdravotní pojištění 20 361 Kč (13,5 % z 150 822 Kč).

• Za rok 2012 bude minimální sociální pojištění 22 023 Kč (29,2 % ze 75 420 Kč).

Některé OSVČ zaplatí o 671 Kč více

Zvýšení minimálních plateb se dotkne OSVČ s nízkým příjmem. OSVČ se ziskem do 148 440 Kč odvedou v letošním roce na pojinném pojistném 41 713 Kč, v roce 2012 však již 42 384 Kč. Zvýšení tedy činí 671 Kč.

Vyšší povinné odvody se dotknou i řady OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, protože jejich skutečné výdaje jsou podstatně nižší. Jedná se především o OSVČ, jejichž výdělečná činnost není živností (např. herci, hudebníci, autoři, tlumočníci, sportovci…). OSVČ, které uplatní 60% paušál, tak mohou mít „faktické“ příjmy až 371 100 Kč za rok a přesto odvedou na povinných výdajích v příštím roce více než v letošním roce.

Nenechte si ujít zápisky z blogu Aleše Michla na http://www.penizenavic.cz/clanky-dle-autora/ales-michl